Главная       Продать работу       Блог       Контакты       Оплата       О нас       Как мы работаем       Регистрация       Вход в кабинет
Тех. дипломные работы
   автомобили
   спец. техника
   станки
   тех. маш.
   строительство
   электроснабжение
   пищевая промышленность
   водоснабжение
   газоснабжение
   автоматизация
   теплоснабжение
   холодильники
   машиностроение
   др. тех. специальности

Тех. курсовые работы
   автомобили
   спец. техника
   станки
   тех. маш.
   строительство
   детали машин
   электроснабжение
   газоснабжение
   водоснабжение
   пищевая промышленность
   автоматизация
   теплоснабжение
   ТММ
   ВСТИ
   гидравлика и пневматика
   машиностроение
   др. тех. специальности

Тех. дополнения
   Отчеты
   Расчетно-графические работы
   Лекции
   Задачи
   Лабораторные работы
   Литература
   Контрольные работы
   Чертежи и 3D моделирование
   Тех. soft
   Рефераты
   Общий раздел
   Технологический раздел
   Конструкторский раздел
   Эксплуатационный раздел
   БЖД раздел
   Экономический раздел
   Экологический раздел
   Автоматизация раздел
   Расчетные работы

Гум. дипломные работы
   педагогика и психология
   астрономия и космонавтика
   банковское, биржевое дело
   БЖД и экология
   биология и естествознание
   бухгалтерский счет и аудит
   военное дело
   география
   геология
   государство и право
   журналистика и СМИ
   иностранные языки
   история
   коммуникации
   краеведение
   кулинария
   культура и искусство
   литература
   экономика и торговля
   математика
   медицина
   международное отношение
   менеджмент
   политология
   музыка
   религия
   социология
   спорт и туризм
   таможенная система
   физика
   химия
   философия
   финансы
   этика и эстетика
   правознавство

Гум. курсовые работы
   педагогика и психология
   астрономия и космонавтика
   банковское, биржевое дело
   БЖД и экология
   биология и естествознание
   бухгалтерский счет и аудит
   военное дело
   география
   геология
   государство и право
   журналистика и СМИ
   иностранные языки
   история
   коммуникации
   краеведение
   кулинария
   культура и искусство
   литература
   экономика и торговля
   математика
   медицина
   международное отношение
   менеджмент
   политология
   музыка
   религия
   социология
   спорт и туризм
   таможенная система
   физика
   химия
   философия
   финансы
   этика и эстетика
   правознавство

Гум. дополнения
   Отчеты
   Расчетные работы
   Лекции
   Задачи
   Лабораторные работы
   Литература
   Контрольные работы
   Сочинения
   Гум. soft
   Рефераты

Рефераты
   Авиация и космонавтика
   Административное право
   Арбитражный процесс
   Архитектура
   Астрология
   Астрономия
   Банковское дело
   Безопасность жизнедеятельнос
   Биографии
   Биология
   Биология и химия
   Биржевое дело
   Ботаника и сельское хоз-во
   Бухгалтерский учет и аудит
   Валютные отношения
   Ветеринария
   Военная кафедра
   ГДЗ
   География
   Геодезия
   Геология
   Геополитика
   Государство и право
   Гражданское право и процесс
   Делопроизводство
   Деньги и кредит
   ЕГЭ
   Естествознание
   Журналистика
   ЗНО
   Зоология
   Издательское дело и полиграф
   Инвестиции
   Иностранный язык
   Информатика
   Информатика, программировани
   Исторические личности
   История
   История техники
   Кибернетика
   Коммуникации и связь
   Компьютерные науки
   Косметология
   Краеведение и этнография
   Краткое содержание произведе
   Криминалистика
   Криминология
   Криптология
   Кулинария
   Культура и искусство
   Культурология
   Литература : зарубежная
   Литература и русский язык
   Логика
   Логистика
   Маркетинг
   Математика
   Медицина, здоровье
   Медицинские науки
   Международное публичное прав
   Международное частное право
   Международные отношения
   Менеджмент
   Металлургия
   Москвоведение
   Музыка
   Муниципальное право
   Налоги, налогообложение
   Наука и техника
   Начертательная геометрия
   Оккультизм и уфология
   Остальные рефераты
   Педагогика
   Политология
   Право
   Право, юриспруденция
   Предпринимательство
   Прикладные науки
   Промышленность, производство
   Психология
   психология, педагогика
   Радиоэлектроника
   Реклама
   Религия и мифология
   Риторика
   Сексология
   Социология
   Статистика
   Страхование
   Строительные науки
   Строительство
   Схемотехника
   Таможенная система
   Теория государства и права
   Теория организации
   Теплотехника
   Технология
   Товароведение
   Транспорт
   Трудовое право
   Туризм
   Уголовное право и процесс
   Управление
   Управленческие науки
   Физика
   Физкультура и спорт
   Философия
   Финансовые науки
   Финансы
   Фотография
   Химия
   Хозяйственное право
   Цифровые устройства
   Экологическое право
   Экология
   Экономика
   Экономико-математическое мод
   Экономическая география
   Экономическая теория
   Этика
   Юриспруденция
   Языковедение
   Языкознание, филология

Главная > Гум. дипломные работы > банковское, биржевое дело
Название:
Организация и учёт безналичных расчетов в Российской Федерации, пути их совершенствования

Тип: Дипломные работы
Категория: Гум. дипломные работы
Подкатегория: банковское, биржевое дело

Цена:
0 руб



Подробное описание:

Образовательное учреждение Московская банковская школа (колледж)
Центрального банка Российской Федерации

 

 


ДИПЛОМНАЯ РАБОТА


На тему: Организация и учёт безналичных расчетов в Российской Федерации, пути их совершенствования

 

Студента (ки) группы 413-П

Ф.И.О. Комиссарова Романа Алексеевича

Специальность №080108 «Банковское дело»

Руководитель ______Бурак Марина Михайловна________________
(фамилия, имя, отчество)

Рецензент ______ Ломовицкая Ирина Игоревна________________
(фамилия, имя, отчество)

Консультант _______Усов Дмитрий Сергеевич
(фамилия, имя, отчество)


К защите допущен ___________________Зам. директора ОУ МБШ (к) ЦБ РФ

 

Москва 2012г.

Образовательное учреждение Московская банковская школа (колледж)
Центрального банка Российской Федерации


«Утверждаю»
Зам.директора
_________________
«__» ____ 20__г.

 

 

ДИПЛОМНОЕ ЗАДАНИЕ

 


Студенту (ке)_Комиссарову Роману Алексеевичу______________________

Специальность № 080108 «Банковское дело»

 

 

 

 

 

 

 

 

2011/2012 учебный год
Тема дипломного задания: «Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации и пути их совершенствования».

Перечень вопросов, подлежащих разработке:

Введение Обосновать актуальность темы. Указать цель, предмет и объект дипломной работы.

Раздел 1 Определить роль организации безналичных расчетов в Российской Федерации.
Раздел 2 Рассмотреть современные формы, способы и учет безналичных расчетов.
Раздел 3 Охарактеризовать перспективы развития и пути совершенствования безналичных расчетов.

Заключение. Сформулировать основные выводы, предложения и результаты дипломной работы.


Срок окончания выполнения работы___«13» июня______2012 г.
Руководитель дипломной работы Бурак М.М.

Дата выдачи задания «9»_апреля___________________2012 г.

 

 

 



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 7
1.1. Сущность безналичных расчетов и роль платежной системы в обеспечении бесперебойности платежей 7
1.2. Принципы организации безналичных расчетов 14
1.3. Управление расчетными рисками 16
2. СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫ, СПОСОБЫ И УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 22
2.1. Расчетные документы 22
2.2 Расчеты платежными поручениями 27
2.3 Расчеты аккредитивами 30
2.4 Расчеты по инкассо 36
2.5 Расчеты чеками 42
2.6 Расчеты векселями 45
2.7. Организация и развитие безналичных расчетов с использованием банковских карт 50
2.8. Безналичные электронные расчёты 55
3.ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 63
3.1. Основные направления совершенствования платежной системы России 63
3.2. Анализ современного состояния безналичных расчетов в Российской Федерации 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 80
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………….………….....………………………….....83



ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.
В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволило значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.
Кроме того, в современных условиях организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует так же разветвленная сеть банков и заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм способов расчетов и связанного с ними документооборота . Таким образом, на основе всего вышеизложенного заметим, что вопрос исследования действующих форм безналичных расчетов на сегодняшний день более, чем актуален.
Предмет дипломной работы - система безналичных расчетов РФ.
Объектом дипломной работы является - особенности и перспективы развития системы безналичных расчетов РФ на современном этапе.
Цель дипломной работы – изучение порядка осуществления безналичных расчетов.
Задачи дипломной работы:
• изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетов банков;
• ознакомиться с современными формами и способами безналичных расчетов;
• проанализировать современное состояние безналичных расчетов и изучить основные направления развития платежной системы РФ.
Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных расчетов.
Во второй главе дипломной работы освещены современные формы и способы безналичных расчетов, а так же дана оценка удельного веса каждой из них в структуре расчетов проводимых через платежную систему РФ.
В третьей главе раскрыты основные направления совершенствования платежной системы России и проведен анализ современного состояния расчетов в Российской Федерации.
При написании выпускной квалификационной работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковском секторе, нормативных актов, как общего характера (Гражданский кодекс), так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, безналичные расчеты коммерческих банков.
Теоретическую основу дипломной работы составила научная (учебная) литература таких авторов, как: Лаврушин О.И., Балабанов И.Т., Костерина Т.М., Коробова Г.Г. и др.
Кроме того, были использованы данные сайта ЦБ РФ.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1. Сущность безналичных расчетов и роль платежной системы в обеспечении бесперебойности платежей

Безналичные расчеты - совокупность банковских операций, позволяющая хозяйственному субъекту рассчитываться с контрагентами, не используя наличные деньги. Иными словами, безналичные расчеты – это все проводимые организацией действия по перечислению денег, зарегистрированные на банковских счетах в виде строго регламентированных записей.
Система организации безналичных расчетов базируется на трех составляющих:
совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми субъектами хозяйственных отношений;
система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
система платежных форм, документов и правил документооборота.
Поступательный рост экономики Российской Федерации и повышение степени ее вовлеченности в мировую экономическую систему обуславливают высокий уровень требований, выдвигаемых к отечественной финансовой инфраструктуре, в том числе к национальной платежной системе. Национальная платежная система (платежная система Российской Федерации) является одним из ключевых компонентов финансовой инфраструктуры экономики России, посредством которого формируется общий денежный спрос в экономике, поддерживается общественное доверие к национальной валюте как средству платежа, а также обеспечивается реализация денежно-кредитной политики. Однако, национальная платежная система, обеспечивая для финансовых институтов возможность переводов денежных средств, становится потенциальным каналом, через который финансовые риски могут распространяться не только от одной финансовой организации к другим, но и от одного рынка финансовых активов на другие (ПРИЛОЖЕНИЕ 1).
Платежная система Банка России – элемент национальной платежной системы, обеспечение ее эффективного и бесперебойного функционирования является одной из целей деятельности Банка России, установленных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В соответствии с этим законом Банк России устанавливает правила расчетов в Российской Федерации, проводит межбанковские безналичные расчеты через свою платежную систему, осуществляет расчетное обслуживание счетов бюджетов Бюджетной системы Российской Федерации и других клиентов, не являющихся кредитными организациями.
Платежная система Банка России – это ключевой механизм, через который реализуется денежно-кредитная и бюджетная политика России. Через платежную систему Банка России осуществляются значительные по количеству и преобладающие по объему доли платежей, проводимых в национальной платежной системе. Данные факторы определяют платежную систему Банка России как системно значимую платежную систему в Российской Федерации.
Платежная система Банка России включает в себя следующие системы, которые представлены в ПРИЛОЖЕНИИ 2:
- систему валовых расчетов в режиме реального времени, именуемую системой банковских электронных срочных платежей (БЭСП);
-системы внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР);
-систему межрегиональных электронных расчетов (МЭР);
а также механизмы расчетов:
- расчеты с применением авизо;
- расчеты между учреждениями Банка России, обслуживаемыми одним вычислительным центром;
- расчеты внутри учреждения Банка России.
К факторам, определяющим состояние платежной системы, относятся: уровень развития экономики и финансового рынка, банковское законодательство, традиции (платежные обычаи). Организатор и посредник в осуществлении безналичных расчетов хозяйствующих субъектов, исходный пункт денежного оборота — банковская система.
Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы.
В рамках платежной системы Банка России проводятся межбанковские расчеты через расчетно-кассовые центры (далее — РКЦ). Территориальные учреждения Банка России расположены в регионах Российской Федерации, которые в основном совпадают по территории с субъектами Российской Федерации, а в некоторых случаях и в регионах, объединяющих территории нескольких субъектов Российской Федерации. В каждом территориальном учреждении Банка России функционируют региональные компоненты платежной системы.
В целях реализации требований законодательства о национальной платежной системе Банком России в 2011 г. были приняты нормативные акты, устанавливающие требования к деятельности кредитных организаций в сфере переводов электронных денежных средств, а также при привлечении банковских платежных агентов.
Кроме того, в действующие нормативные акты Банка России, регулирующие безналичные расчеты, были внесены изменения, необходимые для учета терминологии и вступивших в силу норм Федерального закона «О национальной платежной системе», в частности, касающихся прямого дебетования. В этой связи следует отметить указание Банка России от 14 сентября 2011 г. № 2695-у «О требованиях к обеспечению бесперебойности осуществления перевода электронных денежных средств», в соответствии с которым оператор электронных денежных средств обязан реализовать ряд мер в целях недопущения нарушений функционирования операционных и технологических средств, устройств, информационных систем, обеспечивающих учет информации об остатках электронных денежных средств и их переводах. Данный нормативный акт Банка России направлен на обеспечение минимизации операционных рисков при переводах электронных денежных средств, что является одним из важных факторов повышения доверия клиентов к инновационным средствам платежа.
В 2012 г. планируется принять Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств», которым будут установлены правила осуществления перевода денежных средств банками на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных расчетов, включая перечень, описание реквизитов и формы распоряжений о переводе денежных средств, а также порядок выполнения банками процедур приема к исполнению распоряжений, в том числе в рамках платежного клиринга в платежной системе, и исполнения распоряжений.
Выступая в качестве катализатора процессов стандартизации в национальной платежной системе, Банк России инициировал создание открытой площадки для совместной работы заинтересованных участников финансовых рынков и регуляторов – Технического комитета по стандартизации «Стандарты финансовых операций» (далее ТК122), который был образован на базе Банка России приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2010 г. № 5527.
В апреле 2011 г. в Банке России прошло учредительное совещание ТК122, решением которого были образованы пять специализированных подкомитетов (далее – ПК): ПК № 1 «Безопасность финансовых (банковских) операций»; ПК № 2 «Технологии операций на финансовых рынках»; ПК № 3 «Технологии основных финансовых (банковских) операций»; ПК № 4 «Пластиковые карты и иные розничные банковские услуги»; ПК № 5 «мобильные платежи».
Банк России оказывает информационную и консультационную поддержку работе ТК122. Помимо участия специалистов Банка России в работе нескольких подкомитетов, Банк России провел в июне 2011 г. международный семинар «Стандарты и технологии платежных систем», в котором участвовали представители Бундесбанка, Европейского платежного совета и международной организации по стандартизации. Разработан и в декабре 2011 г. запущен сайт ТК122 в сети Интернет (www.tk122.ru). Усилия Банка России в области стандартизации финансовых операций получили поддержку со стороны участников рынка.
За 2011 г. Банком России получено более 50 заявок от организаций, желающих участвовать в работе ТК122. Прошли заседания всех подкомитетов, определены основные направления работы, сформирован ряд рабочих групп с целью разработки нескольких стандартов в области безна- личных расчетов и информационной безопасности. В ходе консультаций с Росстандартом было принято решение о необходимости разработки стандарта на базовые термины и определения в сфере платежных и расчетных систем.
Для Банка России наиболее важной работой в рамках ТК122 является создание национального стандарта процедур и технологий безналичных расчетов на основе методологии ISO 20022 и его внедрение в национальной платежной системе, что отмечено в базовом документе «Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2012 год и период 2013–2014 годов». Банк России также планирует поддержать инициативы участников ТК122 и принять участие в разработке стандартов:
● обслуживания российских держателей карт;
● противодействия мошенническим операциям при осуществлении розничных платежей;
● раскрытия информации эмитентом на основе ISO20022/XBRL (проспект эмиссии в XBRL);
● описания корпоративных действий эмитентов на основе ISO 20022/XBRL. Также будет продолжено развитие комплекса стандартов обеспечения информационной безопасности банковской системы Российской Федерации с целью придания ему статуса национального стандарта.
Банк может открывать счета следующих видов:
корреспондентские счета (субсчетов), открытые в Банке России;
корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях;
счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
счета межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Операции по списанию денежных средств осуществляются на основании унифицированных документов, которые разработаны согласно требованиям Положения «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в пределах той суммы, которая имеется на расчетном счете. При этом очередность платежа определяется в соответствии Гражданским Кодексом РФ следующим образом:
Если на счету клиента достаточно денежных средств для оплаты поступивших расчетных документов, то применяется календарная очередность платежей, то есть документы оплачиваются в порядке их поступления.
Если на расчетном счете средств недостаточно или они отсутствуют, то платежные документы, предъявленные к оплате, помещаются банком в картотеку, откуда они оплачиваются по мере поступления денежных средств на расчетный счет, соблюдая определенную очередность, закрепленную законодательно.
В соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности :
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Если требования относятся к одной очередности, то денежные средства с банковского счета списываются в порядке календарной очередности поступления документов.
Использование безналичных расчетов позволяет увеличить кредитные ресурсы банковской системы, способствовало укреплению наличного обращения, так как позволило уменьшить сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота, а так же ускорило оборот денежных средств. Однако, в то же время, привело к возникновению потребности в разработке особой системы передачи платежной информации – платежной системы.
Платежная система - это совокупность правил, договорных отношений, технологий, методик расчета, внутренних и внешних нормативных актов, которые позволяют всем участникам производить финансовые операции и расчеты друг с другом .
Основной функцией любой платежной системы является обеспечение динамики и устойчивости хозяйственного оборота. Наличие эффективной платежной системы способствует осуществлению контроля за денежно-кредитной сферой, помогает банкам активно управлять ликвидностью, снижая тем самым потребность в крупных и избыточных резервах. В результате этого упрощается процесс составления денежно-кредитной программы и ускоряется осуществление операций в области финансовой политики.
Существуют следующие способы организации межбанковских расчетов:
осуществление платежей через Банк России (централизованно);
прямые корреспондентские отношения между банками (децентрализовано), при которых любой платежный документ отправляется из банка-отправителя в банк-получатель. Технология прямых расчетов позволяет обеспечить прохождение платежей между банками в течение операционного дня;
клиринговые расчетные центры и автоматизированные расчетные палаты. Клиринговые расчеты — это система регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных встречных обязательств и требований участников расчетов, которые погашаются в результате клиринга дебиторов и кредиторов и завершаются платежами на разницу между суммой обязательств и (или) требований. Преимущество клиринговых расчетных центров состоит в том, что они строятся на принципе зависимости от своих учредителей — коммерческих банков, которые готовы нести как юридическую, так и экономическую ответственность перед участниками расчетов .
В 1 статье ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности», говорится о том, что данный закон устанавливает правовые основы осуществления клиринга, требования к юридическим лицам, осуществляющим клиринговую деятельность и (или) функции центрального контрагента, а также правовые основы государственного регулирования клиринговой деятельности и государственного контроля за ее осуществлением. Во второй части данной статьи уточняется то, что настоящий федеральный закон не распространяется на отношения, возникающие при осуществлении клиринга в соответствии с законом о национальной платежной системе, на отношения, возникающие в связи с осуществлением централизованных расчетов по обязательствам, возникающим из сделок, заключаемых на оптовом рынке электрической энергии и мощности в соответствии с законодательством Российской Федерации об электроэнергетике, а также на клиринг обязательств, возникающих в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и не связанных с размещением государственных и муниципальных ценных бумаг и исполнением обязательств по таким ценным бумагам .
У клиентов Банка России – участников системы БЭСП появляется возможность управления ликвидностью для расчетов с использованием одного автоматизированного рабочего места вместо двух, применяемых в настоящее время. Кроме того, определяются условия использования прямыми участниками международной системы межбанковских платежей SWIFT при обмене электронными сообщениями с системой БЭСП.
Система БЭСП активно развивается. Практически все действующие кредитные организации и их филиалы к настоящему моменту являются ее участниками. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. количество платежей, направленных через систему БЭСП, возросло более чем в три раза, а их сумма почти удвоилась. Важным новшеством в функционировании системы БЭСП в 2012 г. будет расширение ее регламента.

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты практически во всех странах составляют большую часть единого денежного оборота страны. Поэтому от того, какие принципы заложены в основу организации безналичных расчетов, в значительной мере зависят и основные результаты деятельности хозяйствующих субъектов, и эффективность и бесперебойность денежного оборота страны.
Выделяют следующие принципы организации расчетов :
правовой режим осуществления расчетов и плате¬жей;
осуществление расчетов преимущественно по бан¬ковским счетам;
поддержание ликвидности на уровне, обеспечива¬ющем бесперебойное осуществление платежей;
наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;
срочность платежа;
контроль всех участников за правильностью со¬вершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;
имущественной ответственности за несоблю¬дение договорных условий.
Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения под¬разделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой сово¬купность различных обязательственных отношений, связанных с испол¬нением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. В ли¬тературе высказана позиция, что безналичные расчеты - это не движе¬ние денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (теку¬щем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже сум¬мы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых яв¬ляется Банк России. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посред¬ством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и под¬законных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым пору¬чено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие междуна¬родных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответству¬ющих конвенций и нормативных актов.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный ко¬декс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Организация системы безналичных расчетов регламентируется главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом "О Центральном Банке Российской Федерации". Непосредственно техника расчетов устанавливается нормативными документами Банка России, в частности Положением от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
Особо следует отметить роль ФЗ РФ «О национальной платёжной системе», который был принят Государственной Думой 14 июня 2011 года и одобрен Советом Федерации 22 июня 2011 года. Данный закон устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе .
Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач, изложенных в начале зако¬на, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функциони¬рования системы расчетов . На Банк России возложены:
• установление правил, сроков и стандартов осуществления расче¬тов и применяемых при этом документов,
• координация, регулирование и лицензирование организации рас¬четных, в том числе клиринговых, систем.
Новая модель нормативного регулирования безналичных расчетов будет основана на следующих принципах:
- установление унифицированных правил осуществления безналичных расчетов вне зависимости от участников расчетов и формы расчетного документа (на бумажном носителе или в электронном виде);
- постепенный переход от описания конкретных действий, совершаемых в процессе безналичных расчетов, к определению основных этапов перевода денежных средств и введению требований к результатам каждого этапа;
- установление единого порядка заполнения форм расчетных документов, при котором одни и те же реквизиты разных расчетных документов заполняются по единым правилам;
- определение особенностей электронного документооборота, в том числе ведения картотек в электронном виде;
- постепенное формирование «банковских» и «клиентских» платежных инструментов .
Банком России совместно с заинтересованными органами государственной власти Российской Федерации, банковскими ассоциациями, объединениями участников рынка розничных платежных услуг будет проводиться комплекс мероприятий по формированию ЕРПИ, позволяющей клиентам на основе общих правил и стандартов использовать широкий перечень розничных платежных инструментов в совместимой операционной инфраструктуре розничных платежных систем и отдельных кредитных организаций с последующим осуществлением клиринга с централизованным определением совокупных позиций участников ЕРПИ и скоординированным расчетом с гарантированной окончательностью (ПРИЛОЖЕНИЕ 3).

1.3. Управление расчетными рисками

Организация эффективного регулирования системы безналичных расчетов и платежей сегодня невозможна без управления рисками, в том числе расчетными. Расчетные риски сопряжены с традиционным банковским бизнесом по обслуживанию денежных потоков в форме безналичных расчетов по банковским счетам как по поручению клиента, так и от имени самого банка при выполнении им своих обязательств на финансовых рынках, в связи с целями, задачами банковской политики.
К основным расчетным рискам относятся :
-риски неплатежа или нарушения сроков платежа;
-риски несоответствия выбранной формы расчетов, способа платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции;
-риски несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов;
-операционные или технологические риски, связанные с качеством работы всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях;
-риски межбанковских расчетных технологий.
Банковский риск — характерная банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, которые связанны с внутренними факторами и (или) внешними факторами .
К внешним относят риски, которые не связаны с деятельностью банка или конкретного клиента, экономические, политические и другие. Это потери, возникшие в результате, например, начавшейся войны, национализации, революции, запрета на платежи за границу, введения эмбарго, консолидации долгов, отмены импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствии.
Внутренние риски, в свою очередь, подразделяются на потери, полученные от основой и вспомогательной деятельности банка .
Соответственно риски можно подразделить на:
1) связанные с активами банка, т.е. кредитные, рыночные, валютные, расчетные, факторинговые, лизинговые, кассовые, по финансированию и инвестированию, риск по корреспондентскому счету, и пр.);
2) связанные с пассивами банка, т.е. риски по привлеченным межбанковским кредитам, по вкладным и прочим депозитным операциям);
3) связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами;
4) связанные с риском реализации финансовых услуг, т.е. операционные, риски инноваций, технологические риски, стратегические риски, административные, бухгалтерские, риски злоупотреблений, безопасности).
Особенностью нахождения степени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.
Качественное управление риском значительно повышает шансы коммерческого банка добиться успехов в долгосрочной перспективе. Деятельность по управлению рисками - это политика риска. Под политикой риска понимается совокупность разнообразных мероприятий, которые имеют цель снизить опасность ошибочного принятия решения.
Знать о возможном наступлении риска необходимо, но этого недостаточно. Важно установить какое влияние окажет тот или иной вид риска на результаты деятельности банка, и каковы его последствия.
Выявление риска может осуществляться следующими способами:
 анализ объективных факторов (вероятностный анализ исследования операций);
 анализ субъективных факторов (интуитивное предсказание тенденции поведения рынка).
Процесс управления риском достаточно динамичен и его эффективность во многом зависит от быстроты реакции на изменение условий рынка, экономической ситуации в целом, финансового состояния коммерческого банка.
Комплексный подход к управлению риском позволяет наиболее эффективно использовать ресурсы, распределять ответственность, улучшать результаты работы.
Крупные банки, в целях безопасности обычно имеют два комитета по управлению рисками:
 комитет по кредитному риску;
 комитет по управлению активами и пассивами банка.
Вышеназванные комитеты должны:
o создавать внутрибанковские инструкции по управлению рисками;
o определять цели политики управления рисками, а так же доводить их до сведения коллектива банка;
o в случае необходимости делегировать полномочия по реализации этой политики и контролю подразделениям и отдельным работникам банка;
o разрабатывать ограничения и стандарты на зоны, объемы, виды рисков, методы их оценки и регулирования.
Важную роль в управлении рисками занимает доходность расчетных технологий при безналичных расчетах.
Особенность управления расчетными технологиями состоит в сочетании неукоснительных требований, а в части соблюдения законодательных и нормативных требований к их организации и достаточно гибких условий договора банковского счета, в котором интересы банка могут быть представлены более полно. Профессиональное консультирование обеспечивает обоснованный выбор форм расчетов, способов платежа и защиты от рисков, которые связанны с технологическими особенностями различных форм безналичных расчетов.
При этом персонал банка должен учитывать наличие преимуществ и недостатков каждой формы расчетов, которые могут проявляться в отдельной конкретной сделке и определить риски от потерь для контрагентов, разный уровень затрат и доходности для банка .
Рассмотрим управление рисками при осуществлении конкретных видов расчетов:
Управление рисками при расчетах платежными поручениями. Использование платежных поручений связано с определенными рисками для участников этих расчетов, что обязывает банк в процессе организации расчетов минимизировать эти риски или полностью нейтрализовать их в рамках данной формы расчетов, предложив клиенту другие их формы. Риски, связанные с несвоевременностью платежа, возможно минимизировать например, тщательно проработав условия расчетов при заключении договоров.
Управление рисками при расчетах по инкассо. Банк должен строго контролировать сферу применения инкассовых поручений, применяя ограничения в рамках предусмотренных законодательством, что связано со значительными ограничениями прав плательщиков при бесспорном и безакцептном списании их средств.
Управление рисками при расчетах по аккредитивам. В случае такой формы безналичных расчетов аккредитивные операции регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, которые периодически пересматриваются.
Итак, банковский риск – риск, которому подвержены все коммерческие банки, опасность потерь, которые вытекают из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями.
Данная проблема носит экономический и юридический аспекты. Экономический (финансовый) аспект состоит в том, что при правильной оценке риска, а так же выборе правильного решения о заключении или отказе от совершения сделки, банк либо получает прибыль, либо избегает убытков. Юридический аспект данной проблемы связан с правомерностью (допустимостью) риска.
Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Поскольку, банк, помимо взятой на себя функции бизнеса, несет в себе функцию и общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики, в таком случае знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Центральный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты .
Рассмотрение наиболее известных видов риска показало их разнообразие и сложную вложенную структуру, то есть один вид риска определяется набором других. Приведенный перечень далеко не исчерпывающий. Его разнообразие в значительной степени определяется все увеличивающимся спектром банковских услуг. Разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимися рыночными условиями. Вполне естественным представляется желание быть не только объектом всевозможных рисков, но и привнести долю субъективности в смысле воздействия на риск при осуществлении банковской деятельности.
Аналитики отмечают, что основным препятствием, возникающим на пути развития рынка электронных платежей, является психологический фактор, связанный с осознанием угрозы потенциального мошенничества. Люди до сих пор не рассматривают Интернет как безопасную среду, чему способствуют как объективная информация о степени безопасности работы в Интернете, так и новомодные фильмы и рассказы о хакерах, успешно преодолевающих любые препятствия на пути к сколь угодно защищенной информации. Опросы показывают, что более всего люди боятся потенциальной угрозы получения кем-либо их персональных данных при работе через Интернет. По данным платежной системы VISA около 23% транзакций ЭК так и не производится из-за боязни клиента ввести запрашиваемую электронным магазином персональную информацию о клиенте.
Многие потенциальные пользователи платежных интернет-услуг сомневаются в безопасности электронных расчетов. Эксперты утверждают, что защита системы интернет-банкинга более совершенна, чем, например, защита платежей с кредитных карт.
Возможность моментального денежного расчета послужила мощным толчком для развития электронной коммерции. Число владельцев интернет-денег постоянно растет. Да и обороты электронных платежных систем составляют сегодня значительные суммы. Естественно, все это не может не привлекать к себе внимание разных мошенников.
Как отмечают эксперты, для того чтобы привлекать клиентов, необходимо развивать платежный бизнес. На сегодняшний день более актуальным становится вопрос оптимизации работы сетей. Владельцы терминалов делают упор на внедрении новых возможностей и переоснащении терминалов. Последний год линейка доступных сервисов существенно расширилась, пополнившись оплатой различных услуг, коммунальных платежей и штрафов.
Действительно, изначально e-деньги были задуманы для того, чтобы оплачивать товары и услуги в сети интернет. По словам начальника отдела маркетинга компании Rupay Ионкина Николая, основную массу платежей через электронные кошельки составляют онлайн-услуги и P2P (person-to-person). Именно поэтому динамика рынка электронных платежей (70% – 120%) в несколько раз опережает развитие электронной коммерции (30% – 45%).
Конечно, эксперты рынка утверждают, что на сегодняшний день электронные платежные системы достаточно хорошо защищены практически от всех «технических» опасностей. Самым слабым «звеном», по их словам, являются чаще всего становятся люди, пренебрегающие элементарными правилами безопасности работы в Сети, а также те, кто соблазняется чересчур заманчивыми предложениями мошенников.
Однако есть и другое мнение. Так, Директор Банковского института Высшей школы экономики Василий Солодков, отмечает, что операции с электронными деньгами, расположенными в платёжных системах Интернета, не могут считаться безопасными. Ведь электронные кошельки – это не банковские счета, а финансовые объединения частных лиц. «Если банковскую сферу контролирует Центробанк, то сфера электронных денег в России никак не регулируется законом. Поэтому, если сегодня вы переведёте на электронный интернет-кошелёк определённую сумму, а завтра она попросту исчезнет, вам даже некому будет предъявить претензии» – резюмирует он.
На сегодняшний день рынок защиты электронных платежей, пока далек от идеального. Я на собственном примере убедился, что, даже соблюдая все предписываемые «правила безопасности», можно стать жертвой или попасть впросак. Остается надеяться, что в ближайшей перспективе, прогнозы экспертов оправдаются и все денежные действия, совершаемые в Интернете, перестанут пугать «юзеров» возможным мошенничеством.

2. СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫ, СПОСОБЫ И УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1. Расчетные документы

Банки осуществляют безналичные расчеты по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленный в бумажном или, в установленных случаях, электронном виде документ:
 распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
 распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и их перечисление на счет, указанный получателем средств.
Бланки, используемые для оформления расчетных документов, унифицированы и сгруппированы в классе «Унифицированная система банковской документации» в Общероссийском классификаторе управленческой деятельности ОК011-93. Они имеют строго определенные размеры и расположение полей.
Расчетные документы оформляются в том количестве, которое необходимо для проведения расчетов. На первом экземпляре проставляются подписи должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке, и оттиск печати. Информация о лицах, которые могут подписывать банковские документы, отражается в карточке с образцами подписей, которая хранится в банке. При оформлении расчетных документов не допускаются никакие исправления, помарки, подчистки или использование корректора. При приеме расчетных документов работник банка проверяет правильность их оформления и соответствие требованиям, установленным законодательно. Если расчетный документ имеет какие-либо нарушения в оформлении, то он к исполнению не принимается, а отдается для внесения исправлений.
Денежные средства, подлежащие перечислению, списываются со счета плательщика на основании первого экземпляра расчетного документа.
Расчетные документы действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
Если документы не оплачены вследствие отсутствия денежных средств на банковском счете, то плательщик или взыскатель средств имеет право их отозвать из картотеки в полной сумме, если исполнены частично – в сумме остатка. Отзыв сумм расчетных документов частично запрещается.
Чтобы отозвать расчетный документ из картотеки, клиент обязан предоставить операционному работнику банка заявление в произвольной форме. Оно составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается лицами, имеющими право подписи расчетных документов, и заверяется оттиском печати. В заявлении в обязательном порядке должны быть указаны дата составления, номер и сумма расчетного документа, наименование плательщика или получателя денежных средств. Первый экземпляр оформленного заявления на отзыв остается в банке и помещается в документы дня, второй экземпляр выдается на руки клиенту как подтверждение получения заявления на отзыв.
Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо,— получателям средств после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.
Согласно Положению ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» юридические лица вправе использовать следующие формы и способы безналичных расчетов:
o платежные поручения;
o аккредитивы;
o расчетные чеки;
o инкассо;
o банковские карты;
o векселя.
Форма расчетов выбирается хозяйствующими субъектами самостоятельно и фиксируется в договоре, регулирующем отношения между партнерами в процессе работы.
Какая бы форма безналичных расчетов не была выбрана организациями-партнерами, банки всегда выступают лишь посредниками между ними, поэтому в договорные отношения между клиентами не вмешиваются. Взаимные претензии по расчетам между организацией-плательщиком и организацией-получателем, кроме возникших по вине банка, решаются в установленном законодательством порядке без участия банка.
Если юридическое лицо, имеющее неисполненные документы, помещенные в картотеку, решило закрыть банковский счет, то расчетные документы возвращаются клиенту в следующем порядке.
Платежные поручения возвращаются плательщику. Если у клиента на этот момент в картотеке находятся неисполненные поручения на перечисление платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, то банк одновременно с возвратом расчетных документов обязан известить органы, контролирующие данные платежи, о закрытии банковского счета и, как следствие, возврате указанных платежных поручений клиента.
Если в связи с закрытием банковского счета возвращаются документы, поступившие в банк для расчета по инкассо, то указывается дата закрытия счета, а в журнале регистрации расчетных документов, принятых на инкассо, производится запись о дате и причине возврата.
В случае, когда банк не имеет данных о местонахождении плательщика или получателя денежных средств и, соответственно, не может вернуть расчетные документы, они хранятся вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.
При возврате банком принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов, работник банка перечеркивает ранее сделанные отметки, а на оборотной стороне первого экземпляра указывает причину возврата, проставляет дату возврата, штамп банка. Эти записи заверяются подписями ответственного исполнителя и контролирующего работника с указанием фамилий.
Расчетные операции относятся к базовым услугам банков, на долю которых приходится до 2/3 операционного времени банковского персонала. В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами осуществляются через счета, открываемые ими в банках. Расчетное обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.
Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.
Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами гражданского и финансового права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке (Банке России)», Федеральный закон « О банках и банковской деятельности», Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002г. № 2-П и др.
Гражданский кодекс РФ регулирует права и обязанности хозяйствующих субъектов, равно как и устанавливает ответственность за нарушение этих обязательств.
Расчетные отношения регламентируются также постановлениями правительства РФ, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, регулирующим, координирующим и лицензирующим организацию расчетных отношений, в том числе клиринговых систем в России. К компетенции Банка России относится установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время действует Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П, которое регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.
При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:
 зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;
 списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях – без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счет кредиторов;
 прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;
 выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;
 контроль законности и возможности проведения денежной операции;
 определения остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д., зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;
 безналичный расчет коммерческий банк
 извещение всех участников операций об их проведении и результатах.
При осуществлении расчетов банки и клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые носят императивный характер, т.е. должны строго соблюдаться по нормам Гражданского кодекса РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии наблюдения договора банком (или неполного исполнения) или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.
Для банка нарушение в одностороннем порядке договора со стороны клиента означает не только прямой ущерб, но и упущенную им выгоду, которая должна быть возмещена в полном объеме. Подобные нарушения приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях.
Основанием для осуществления расчетов является договор банковского или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством. Важнейшими нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:
 своевременность выполнения расчетов по договору;
 сохранность документации;
 конфиденциальность полученной банком информации от клиента;
 ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.
В соответствии с договором банковского счета устанавливаются сроки проведения платежей и расчетов банком. Оптимальным способом осуществления расчетов являются платежи, проводимые банком в день представления документации клиентов (т.е. день в день), если иное не предусмотрено договором.
Банк несет ответственность за нарушение срока проведения платежей, что очень важно, так как полноценная работа банков в области расчетных отношений полностью зависит от правильности оформления клиентской документации, выборка оптимальной формы расчетов, точности их заполнения. В связи с переходом к системе расчетов в режиме реального времени порядок прохождения документов становится действительно оптимальным и обеспечивает в наибольшей степени интересы банка и его клиента.
Важной составляющей расчетных взаимоотношений клиента и банка является сохранность документации, которая возлагается на банк и подлежит обязательному выполнению.
Банк также должен гарантировать клиенту конфиденциальность полученной информации. При исполнении банком своих обязательств сведения, содержащиеся в клиентской документации, рассматриваются как коммерческая тайна и не подлежат разглашению третьим лицам. Порядок и условия пользования такой информацией определяются соглашением сторон.
Таким образом, объем соответствующих сведений должен быть определен в договоре. Этические нормы банковской деятельности предусматривают безусловное соблюдение конфиденциальности всей информации, ставшей известному банку в процессе расчетного обслуживания клиента. В противном случае за нарушение этой обязанности банк может быть лишен лицензии на право осуществления банковских операций.
Банк несет ответственность за ненадлежащее качество выполнения расчетных операций. Если эти отношения выполняются с отступлениями от договора, ухудшившими финансовое состояние клиента, последний вправе расторгнуть его и перейти на обслуживание в другой банк.
Убытки, которые понес клиент в случаи неквалифицированного обслуживания, могут быть взысканы с банка на основании решения суда или арбитражного суда по иску, предъявляемому ЦБ РФ, выдавшему лицензию: понесенные убытки в полном объеме; штраф, зачисляемый в доход федерального бюджета в соответствии с установленными размерами.

2.2 Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов, так как используется в расчетах между организациями за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по отчислениям и полученным средствам, с кредитными учреждениями в целях возврата или возмещения кредитов, займов и депозитов и уплаты процентов по ним, с физическими лицами в их пользу, в том числе и без открытия счета, а также в иных целях, предусмотренных законодательством или заключенным договором.
В 2011 году на долю платежей с использованием платежных поручений в целом по банковскому сектору России приходилось около 33,07% от общего количества переводов и 97,02% от их общего объема. При этом ,по сравнению с 2010 годом, количество платежей с использованием платежных поручений возросло на 9,50%, а объем таких платежей возрос на 14,55% . Платежное поручение – это расчетный документ установленной формы, с помощью которого владелец счета дает банку, его обслуживающему, распоряжение на перевод денежных средств со своего счета на счет получателю платежа, открытый в этом банке или в иной кредитной организации. Банк исполняет платежное поручение в сроки, установленные законодательством. Если договором банковского счета определены более короткие сроки, то банк исполняет платежное поручение в соответствии с договором. Банк обязан принять платежное поручение в течение 10 дней со дня выписки. День оформления документа в расчет не берется. Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060.
Независимо от того, имеются ли на банковском счете плательщика денежные средства, банк обязан принять платежные документы. Если средств недостаточно или они отсутствуют, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902.
При работе с физическими лицами платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей в соответствии с условиями основного договора. Физическое лицо представляет в банк расчетный документ на перечисление денежных средств. Кредитная организация по распоряжению клиента – физического лица за определенную плату и на условиях, указанных в основном договоре, перечисляет деньги на расчетный счет получателя. Форма расчетного документа, используемая физическим лицом для перечисления денежных средств, разрабатывается кредитной организацией самостоятельно. Обязательным условием при этом является наличие необходимых для заполнения платежного поручения реквизитов.
Представляемые клиентами документы на осуществление по их поручению расчетов в безналичном порядке должны быть заполнены в соответствии с требованиями Положения Банка России № 2-П.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
вид платежа;
наименование плательщика, его ИНН и номер счета;
наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
назначение платежа (наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, НДС, также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору и др.);
сумма платежа прописью и цифрами;
очередность платежа (проставляется очередность платежа в соответствии со ст. 855 ГК РФ);
вид операции (проставляются шифры документов в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Приложения 1 Положения Банка России № 205-П);
подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Рекомендации по оформлению платежных поручений на уплату налогов и иных платежей в бюджет: в соответствии со ст. 168 НК РФ налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается. Вместе с тем, неисполнение указанного требования налогоплательщиком не является основанием для отказа в приеме расчетного документа Банком.
Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа», «ИНН» (ИНН плательщика), «ИНН» (ИНН получателя), а также поля 101 – 110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Государственным таможенным комитетом Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России (Приказ МНС России, ГТК России и Минфина России от 03.03.2003 № БГ-3-10/98/197/22н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»).
Схема расчетов с использованием платежного поручения представлена на рис. 2.

Рис. 2 Платежи, осуществляемые платежными поручениями
1 – договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
2 – поставка товаров, выполнения работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры);
3 – платежное поручение покупателя-плательщика;
4 – списание средств с расчетного счета плательщика;
5 – кредитовое авизо о перечислении средств;
6 – выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;
7 – выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.
Если платеж совершается через расчетную сеть Банка России, то выполняется проводка:
Д расчетного счета плательщика
К 30102 «Корреспондентский счет в Банке РФ»
Если платеж выполняется клиентом через корсчет банка, открытого в другом коммерческом банке, то выполняется проводка:
Д расчетный счет плательщика
К 30110 «Корреспондентский счет «Ностро»
Если на расчетном счете клиента отсутствуют денежные средства или имеется сумма, недостаточная для совершения платежа, то банк открывает клиенту картотеку неплатежей (картотеку № 2) на внебалансовом счете № 90902 «Документы, не оплаченные в срок». При появлении денежных средств на расчетном счете клиента платеж совершается банком даже в частичной сумме, путем заполнения платежного ордера на сумму платежа. Номер платежного ордера и сумма фактического платежа фиксируются на оборотной стороне документа, где выводится остаток после каждой оплаты платежным ордером. Если картотека № 2 открыта для клиента на лицевом счете к внебалансовому счету 90902, то в картотеке они размещаются по группам очередности платежей (Гражданский кодекс РФ, ст. 855), а внутри каждой группы — по датам поступления в банк. Документы, поступившие раньше, должны быть раньше оплачены, но только если все документы предыдущей группы очередности были списаны из картотеки. Списание документа из картотеки производится только после полной оплаты суммы проводкой:
Д 99999
К 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»
Во всех расчетных документах, предъявляемых клиентами в банк, не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости 27.

2.3 Расчеты аккредитивами

Наиболее сложной формой безналичных расчетов являются расчеты по аккредитивам. Так как указанная форма расчетов используется в российской банковской практике достаточно редко, то часто банки допускают или пропускают ошибки, не выявляют вовремя мошеннические операции.
Аккредитив — это условное денежное обязательство, выполняемое банком по поручению клиента-плательщика, по осуществлению платежей в пользу получателя средств при выполнении получателем определенных условий, то есть при предъявлении в банк, исполняющий аккредитив, комплекта документов, который оформляется в соответствии с требованиями, установленными плательщиком.
Расчеты по аккредитиву начинает банк, обслуживающий плательщика после предъявления плательщиком аккредитива. Если аккредитив покрытый, то банк, обслуживающий плательщика (банк плательщика), выполняет следующие проводки:
Д расчетного счета плательщика
К 30102 «Корреспондентский счет в Банке России» на сумму аккредитива
Контроль за расчетами банк плательщика ведет на счете 90907 «Выставленные аккредитивы»:
Д 90907
К 99999
Если на расчетном счете плательщика недостаточно денежных средств для выставления аккредитива, то банк плательщика может выдать ему кредит, что отразится проводкой:
Д 45204 «Кредит, предоставленный коммерческому клиенту на срок свыше 30 дней»
К расчетного счета плательщика
Далее банк плательщика выполняет операцию по перечислению средств в банк, исполняющий аккредитив.
В банке получателя, получив аккредитивные средства, отражают проводку:
Д 30102 «Корреспондентский счет в Банке РФ»
К 40901 «Аккредитивы к оплате»
После получения комплекта документов от получателя и их проверки платеж с аккредитивного счета будет совершен проводкой:
Д 40901
К расчетного счета получателя
Если банк плательщика по поручению своего клиента открывает ему гарантированный аккредитив, то это означает, что он дает право банку, исполняющему аккредитив, произвести платеж со своего открытого в этом банке корреспондентского счета в пользу получателя, если будут выполнены условия аккредитива.
Выдача гарантии в банке плательщика отразится проводкой:
Д 99998
К 91315 «Выданные гарантии и поручительства»
Банк, исполняющий аккредитив, получив такую гарантию, совершает проводку:
Д 91414 «Полученные гарантии и поручительства»
К 99999
Совершение платежа после проверки документов, подтверждающих условия аккредитива, в исполняющем банке отразится проводкой:
Д 30109 «Корреспондентские счета Лоро»
К «Расчетный счет получателя»
Закрытие аккредитива в банке получателя производится в следующих случаях:
по истечении срока аккредитива;
на основании заявления получателя об отказе от дальнейшего использования аккредитива;
по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если аккредитив является отзывным.
Если аккредитив является безотзывным, то он не может быть отозван из исполняющего банка без согласия получателя средств.[27]
Аккредитив предполагает оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг непосредственно по месту нахождения получателя путем поручения обслуживающему счет плательщика банку перевести депонированные средства или кредит банка на счет поставщика на основании заявления на аккредитив.
Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком. Обычно этот срок не более 45 дней.
Схема расчетов при помощи аккредитива представлена на рис. 3.



Рис. 3 Платежи с помощью аккредитива
1 – договор о сделке;
2 – заявление на аккредитив;
3 – распоряжение об открытии непокрытого аккредитива;
4 – открытие аккредитива (депонирование средств);
5а, 5б, 5в – извещение об открытии аккредитива;
6 – выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг);
7а, 7б, 7в – передача пакета документов с подтверждением (авизирование);
8 – зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя;
9 – расчеты между банками;
10 – возмещение расходов банка.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
-покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
-отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Под покрытым понимается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент либо за счет средств плательщика, либо путем предоставления ему кредита перечисляет всю сумму аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Непокрытый аккредитив предполагает тот факт, что денежные средства не перечисляются, а банк-исполнитель с разрешения банка-эмитента списывает средства в пределах суммы аккредитива с ведущегося у него корреспондентского счета. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Плательщик без предварительного согласования с получателем средств может подать в банк – эмитент письменное распоряжение об изменении или отмене аккредитива. Такой аккредитив называется отзывным. Банк-эмитент в этом случае после отзыва аккредитива не имеет перед получателем средств никаких обязательств.
Аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств, является безотзывным аккредитивом. Исполняющий банк по просьбе банка-эмитента может подтвердить безотзывный аккредитив, в этом случае его будет невозможно изменить или отменить до тех пор, пока исполняющий банк не даст своего согласия на эту операцию. Такой аккредитив называется безотзывным подтвержденным. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Сбербанк России предлагает при расчетах на территории РФ использовать самую современную и свободную от рисков форму оплаты контрактов, способную защитить Ваши интересы – документарный аккредитив.
Документарный Аккредитив – обязательство банка, открываемое по поручению Покупателя, заплатить Продавцу в определенный срок сумму, оговоренную в аккредитиве, при условии предоставления комплекта документов, подтверждающих факт выполнения в установленные сроки Продавцом своих обязательств перед Покупателем.
В Сбербанке России расчеты в форме аккредитива осуществляются как между юридическими лицами, так и между юридическими и физическими лицами:
 за товары, услуги;
 по операциям с ценными бумагами;
 за земельные участки, недвижимость;
 при проведении инвестиционных операций (операций, связанных с приобретением долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале).
Аккредитив открывает банк на основании заявления Покупателя.
Для того, чтобы открыть аккредитив необходимо:
 заполнить заявление на открытие аккредитива (по форме, предлагаемой банком),
 предоставить денежные средства на счет покрытия по аккредитиву, равные сумме аккредитива либо получить кредит в Сбербанке РФ по льготной ставке на срок действия аккредитива в размере суммы аккредитива.
Преимущества для Покупателя:
 поставщик гарантированно получит свой платёж;
 банком контролируются условия аккредитива и поставки;
 средства их хозяйственного оборота в это время не бывают отвлечены;
 возможность избежать предоплаты;
 снижение риска неполучения товара, так как оплата товара происходит только после предоставления Продавцом в Сбербанк России документов, свидетельствующих об отгрузке товара, его качестве и количестве.
Аккредитивы открываются абсолютно любых видов, но только тех, которые приняты в международной практике банков. Например, это:
o Традиционные, где предусмотрен платеж по предъявлению;
o Традиционные, где возможна отсрочка платежа;
o Подтвержденные за счёт того, что международные банки открыли свою кредитную линию;
o С исполнением в самом Сбербанке.
Преимущества для Продавца:
 снижение риска неплатежа;
 получение платежа в полном объеме, в установленные сроки.
Денежные средства будут переведены банком вашему партнеру только после предоставления документов, свидетельствующих об исполнении им контрактных обязательств.
Гарантии оплаты Сбербанком России в случае выполнения им обязательств по поставке товара:
-Преимущества расчетов в форме аккредитивов в Сбербанке России;
-Разветвленная филиальная сеть на территории России;
-Высокая скорость осуществления расчетов;
-Консультации по аккредитивной форме расчетов, помощь в подготовке условий контракта;
-Высокая квалификация специалистов, осуществляющих проверку документов по аккредитивам;
-Возможность получить кредит в размере суммы аккредитива по льготной ставке Байкальского банка Сбербанка России на цели формирования покрытия по аккредитиву в случае отсутствия собственных средств у Покупателя.
Порядок расчетов по аккредитиву определяется ст.ст. 867-873 ГК РФ, гл. 4-6 Положения Банка России № 2-П.
Таким образом, аккредитив, в первую очередь, это обязательство банка, который поможет взять кредит. Он обязан либо за счёт покупателя, либо за свой собственный (всё это обговаривается в индивидуальном порядке до заключения сделки) заплатить продавцу услуг или товаров фиксированную сумму, если тот в срок предоставит транспортные или коммерческие документы. А если не предоставит, то может пенять на себя — платёж уйдёт обратно покупателю. Конечно, можно будет потом доказать, что все условия соблюдены верно, но, скорее всего, потребуется помощь квалифицированного юриста.
В 2011 году доля платежей осуществляемых с использованием аккредитивов в целом по банковскому сектору была незначительна и составила всего 0,04% от общего объема. Однако стоит отметить, что по сравнению с 2010 годом объем платежей с использованием аккредитивов значительно вырос – на 46,03% .

2.4 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее – банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее – исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования — это расчетные документы, которые содержат требования кредиторов к плательщикам об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
Платежные требования применяются в расчетах за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также в других случаях, предусмотренных договором. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта. Без акцепта плательщика расчеты выполняются в случаях: установленных законодательством;
предусмотренных сторонами по основному договору, но только если банк, обслуживающий плательщика, получил от него право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Если платежное требование оплачивается с акцептом, то исполняющий банк, обслуживающий плательщика, после получения платежного требования из банка-эмитента, то есть из банка, обслуживающего получателя платежа, помещает документ в картотеку № 1, открываемую на счете 90901 «Документы, ожидающие оплаты». В соответствии с действующими правилами для акцепта плательщику предоставляется пять рабочих дней, не считая день поступления документа в исполняющий банк. Если на документе указан более короткий срок, то банк придерживается этого срока.
Плательщик имеет право досрочно акцептовать документ путем предоставления в банк заявления в произвольной форме с подписями лиц, ответственных по счету, и оттиском печати плательщика. В этом случае банк извлекает документ из картотеки проводкой:
Д 999999
К 90901 «Документы, ожидающие оплаты»
После этого производится списание средств со счета плательщика балансовой проводкой:
Д расчетного счета плательщика
К 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»
Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от оплаты платежного требования. При этом он заполняет заявление об отказе от акцепта, в котором указывается пункт договора, дата договора и мотив отказа от оплаты. В банк предъявляется два экземпляра отказа от акцепта, на каждом из которых указываются подписи ответственных лиц по счету плательщика и оттиск печати организации. Правильность заполнения заявления и соответствие текста условиям договора проверяет сотрудник банка.
Если отказ от акцепта поступил на полную сумму платежного требования, то платежное требование без исполнения извлекается из картотеки № 1, и вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта пересылается в банк-эмитент для возврата получателю средств. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта служит в банке основанием для возврата платежного требования без исполнения и извлечения его из картотеки № 1. Первый экземпляр заявления отказа от акцепта вместе с копией платежного требования хранится в «Документах дня банка».
Если отказ от акцепта поступает на часть суммы, то, проверив правильность заполнения заявления о частичном отказе от акцепта, банк также извлекает документ из картотеки № 1. В документе обводится чернилами прежняя сумма, а над ней указывается сумма совершаемого платежа. Платеж производится по балансовым счетам:
Д расчетного счета плательщика
К 30102
Если плательщик акцептовал платеж, а на его расчетном счете денежные средства отсутствуют, то документ из картотеки № 1 переносится в картотеку № 2 на счет 90902 «Документы, не оплаченные в срок», и будет оплачен в порядке очередности платежей.
Если плательщик не предоставил в банк своевременно заявление об отказе от акцепта, то банк на следующий день после окончания срока, установленного для акцепта, изымает документ из картотеки № 1 и совершает платеж со счета плательщика.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание средств со счета клиента в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
в случаях, когда бесспорное взыскание денежных средств установлено по законодательству, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
для взыскания денежных средств по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку права на списание средств со счета плательщика без его распоряжения.
Если бесспорное списание средств со счета клиента производится в соответствии с законом, то в тексте документа должна присутствовать ссылка на закон, с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи.
Если взыскание денежных средств производится на основании исполнительного документа, то к инкассовому поручению прилагается подлинник документа или его дубликат. Банки не принимают к исполнению документы, если исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Банки приостанавливают списание средств в бесспорном порядке в следующих случаях:
по решению органа, осуществляющего контрольные функции о приостановлении взыскания;
при наличии судебного акта о приостановлении взыскания; по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Если на счете клиента отсутствуют денежные средства, то документ попадает в картотеку № 2, и взыскание средств производится в соответствии с действующей очередностью платежей [27].
Схема расчетов с использованием платежных требований представлена на рис. 4.

Рис. 4 Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:
1 – договор – соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;
2 – отгрузка продукции, товаров, сдача работ и услуг;
3 – документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю;
4 – акцепт платежного требования покупателем и сдача его в свой банк для оплаты;
5 – передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета;
6 – выписка из расчетного счета о зачислении платежа поставщику.
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.
При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле «Получатель» расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента. Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо .
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.
Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал). Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИК и банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа. Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений в соответствии с порядком, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.
Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, подлежат возврату. При возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», направив извещение о постановке в картотеку. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате. При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.
При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со счета плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя. При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку. Банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета . В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
В 2011 году в целом по банковскому сектору доля платежей с использованием платежных требований и инкассовых поручений составила 3,19% от общего количества переводов и 0,39% от их общего объема. При этом, по сравнению с 2010 годом, количество платежей с использованием данной формы безналичных расчетов сократилось на 13,68%, а их объем возрос на 8,21% .


2.5 Расчеты чеками

Положение № 2-П Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусматривает для банков безналичные расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж определенной суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, за счет которых оно выполняет платеж, выписывая чек. Чек предъявляется в банк чекодержателем, а плательщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства плательщиков. Плательщик по чеку должен удостовериться всеми доступными средствами в подлинности чека.
Бланки чеков хранятся в банке и учитываются как документы строгой отчетности на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности», а при выдаче бланка выполняется проводка:
Д 99999
К 91207
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его оплаты.
Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, является датой предъявления чека к оплате чекодержателем.
Чеки, выпускаемые коммерческими банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка РФ. Если банк принял решение выпустить расчетные чеки, то заключает межбанковское соглашение о расчетах чеками, в котором регламентируются условия обращения чеков, порядок ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками, способы передачи информации, ответственность банка перед клиентами 27.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.
Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете «Бланки строгой отчетности». Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.
Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:
условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
порядок подкрепления счетов кредитных организаций – участников расчетов;
обязательства и ответственность кредитных организаций – участников расчетов;
порядок изменения и расторжения соглашения.
В Сбербанке РФ правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:
форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
перечень участников расчетов данными чеками;
срок предъявления чеков к оплате;
условия оплаты чеков;
ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
бухгалтерское оформление операций с чеками;
порядок архивирования чеков.
Чеки традиционно не получили широкое распространение в России. Их доля в общем количестве и объеме платежей 2011 года не составила и 1%. Причем, по отношению к 2010 году наблюдалась отрицательная динамика. Объем платежей с использованием чеков в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 77,27%.
Схема расчетов с использованием чеков представлена на рис. 5

Рис. 5 Платежи чеками:
1 – заявление на получение чековой книжки;
2 – платежное поручение о депонировании денежных средств;
3 – депонирование средств;
4 – выдача чековой книжки;
5 – отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг);
6а, 6б, 6в – передача чека в/на оплату;
7 – перечисление средств.

2.6 Расчеты векселями

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа — векселя, представляющего из себя ценную бумагу.
Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.
Простой вексель – представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Схема обращения простого векселя представлена на рис. 6.

Рис. 6 Схема обращения простого векселя
1 – покупатель вручает вексель продавцу;
2 – продавец отгружает товар;
3 – продавец предъявляет вексель к оплате;
4 – покупатель оплачивает товар.
Переводной вексель – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого, в переводном векселе участвуют не два, а, как минимум, три лица:
векселедатель (трассант), выдающий вексель;
плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.
Схема расчетов с использованием переводного векселя представлена на рис. 7.

Рис. 7 Схема обращения переводного векселя
1 – отправка покупателю товара и одновременно тратты;
2 – возврат акцептованного векселя векселедателю;
3 – направление акцептованного векселя получателю денег по переводному векселю;
4 – вексель направляется на оплату;
5 – оплата векселя с одновременным погашением векселя, о чем делается отметка на его обратной стороне.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» и т. п. с обязательным проставлением подписи плательщика. Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.
К обязательным вексельным реквизитам относятся:
вексельная метка, т. е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа;
место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
обещание уплатить определенную денежную сумму;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
срок платежа;
место платежа;
наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж;
подпись векселедателя (проставляется им собственноручно рукописным путем).
Платеж по простому векселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю может быть дополнительно гарантирован посредством оформления аваля. Гарантом по оплате векселей в настоящее время выступает банк. При этом банк может гарантировать платеж, как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения. Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента.
Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: платите приказу «или платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж. Эти надписи заверяются печатью векселедержателя. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом; лицо, получающее вексель по индоссаменту — индоссатом.
К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность векселей расширяет границы их использования, превращает вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг. Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и сто отсутствие делает вексель недействительным.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок.
В Сбербанке РФ векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем припоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. В случае неоплаты вексель должен быть предъявлен к протесту. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит оплате. Банк, выполняющий поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование. Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью. Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа. Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, то нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать). После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, то последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту.
Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя: к акцептанту переводного векселя — три года, к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя — один год, для исковых требований индоссантов друг к другу — шесть месяцев.
Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.
Расширению использования вексельной формы расчетов в хозяйственном обороте страны способствуют также такие вексельные операции банков, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйства. В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель.
Банковский вексель представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя — об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода. Однако, в отличие от сертификатов, банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства.
Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором участвуют физические лица, заверяется органами государственного нотариата или банком.
В системе безналичных расчетов векселя замещают отсутствие реальных денег и имеют ряд преимуществ перед банковской ссудой.
Преимущества векселя в обращении:
векселя более мобильны, часть их стоимости может быть получена векселедержателем до срока погашения путем продажи или залога;
вексель – эффективное средство погашения взаимозадолженностей между предприятиями;
вексель как абстрактное долговое обязательство не связан с условиями сделки;
вексель в значительной степени удовлетворяет потребность хозяйственного оборота в ликвидных активах.
Проблемы использования векселей в России:
-глубокие нарушения пропорциональности хозяйственного оборота, ограниченность реального коммерческого кредита (преобладает предоплата); -идеальный инструмент обслуживания «серого» и «черного» оборота (примерно 20% ВВП);
-в случае массового характера неплатежей по причине нехватки или отсутствия у предприятий собственных оборотных средств замена «живых» денег;
-сложность объективной оценки вексельной способности рождает эмиссию значительного количества необеспеченных векселей;
-большая доля в обращении финансовых векселей, т.е. возникающих не из реальной потребности торгово-промышленного оборота, а из потребности мобилизации денежных ресурсов на финансовых рынках;
-использование векселей в целях сокрытия прибыли от налогообложения, которое связано с несовершенством налогового законодательства и отнесением векселя к категории ценных бумаг.

2.7. Организация и развитие безналичных расчетов с использованием банковских карт

Банковская карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помо¬щью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.
Основные правила выпуска и применения банковских карт в Рос¬сийской Федерации регулируются «Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расче¬тов по операциям, совершаемым с их использованием» Как правило, участниками платежной системы на основе банков¬ских карт являются:
организация-эмитент карточек;
держатели карточек;
торговые организации, обслуживающие карты;
кредитная организация — эквайрер;
процессинговый центр;
расчетный агент.
Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие кар¬точных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совер¬шении операций с использованием ими банковских карт. Могут выпу¬скаться два типа карт: расчетные — по ним операции можно совершать в пределах остатка средств на счете; и кредитные, по которым эмитент предоставляет кредит. Наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте. В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц в РФ может выступать кредитная организация-резидент, имеющая регистрационное свидетельство Цент¬рального банка. В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, вы¬ступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайрером, принимают к оплате за свои то-вары банковские карты. Одна организация может принимать карты разных эмитентов.
Банк-эквайрер — это кредитная организация, которая обслуживает предприятия торговли и сферы услуг, переводя деньги в оплату произве¬денных покупок на их счета, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.
Процессинговый центр — компания, обеспечивающая информацион¬ное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы. Она располагает информацией о состоянии карточных сче¬тов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам систе¬мы данных по операциям с банковскими картами.
Расчетный агент — кредитная организация, осуществляющая взаи-морасчеты между банками — членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между бан¬ками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайреров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.
В зависимости от используемой технологии карты делятся на карты с магнитной полосой и микропроцессорные (чиповые).
Наибольшее распространение получили карты с магнитной полосой, на которой выделяются три дорожки. Одна из них предназначена для перезаписи данных во время каждой операции по карте, а две другие используются для идентификационных целей. Перед выдачей клиенту такой карты на ее поверхности производится тиснение некоторых ха¬рактеристик для идентификации держателя. Такая карта используется лишь в идентификационных целях и не несет информации о текущем состоянии карточного счета и применяемых по нему ограничениях.
Смарт-карта хранит в памяти информацию о состоянии карточно¬го счета и о нескольких последних сделках с картой. Такая карта мно¬гофункциональна, обладает высокой защищенностью от несанкцио¬нированного доступа и позволяет проводить авторизацию в режиме «off-line». В этом случае непосредственной связи торговой точки с процессинговым центром не требуется. Карта обменивается инфор¬мацией с электронным терминалом, и происходит «распознавание», после чего остаток средств по карте уменьшается на сумму покупки. В результате время для получения авторизации сокращается в не¬сколько раз.
Расчет с помощью банковских карт имеет несомненные преимуще¬ства для клиента банка. Привлекательность банковских карт опреде¬ляется удобством их использования, значительным уровнем защищен¬ности средств, хранящихся на карточном счете в банке (особенно смарт-карты), возможностью проверить каждую операцию, обратив¬шись в банк. Благодаря этому банковские карты получили широкое распространение. Согласно исследованию агентства Profi Online Research, уже в 2011 году уровень владения пластиковыми картами в крупных российских городах был достаточно высок: почти половина опрошенных (79%) имела, как минимум, одну карточку.
Немногие знают, что помимо международных платежных систем, таких как Visa, Mastercard, American Express, в России существуют и национальные платежные системы. К их числу относится Автоматизированная Система Сберкарт, разработанная и внедренная в действие Сбербанком России. Сберкарты особенны не только своим происхождением, но и устройством и принципом работы.
Ас Сбербанк ведет свою историю с 1993 года и на сегодняшний момент стоит на пороге преобразования в общероссийскую платежную систему, карты которой по планам будут эмитироваться не только Сбербанком, но и многими другими банками.
Сберкарта представляет собой микропроцессорную пластиковую карту, на которой отсутствует привычная большинству из нас магнитная полоса, но имеется небольшой микропроцессор (микросхема, чип). Именно этот элемент устройства Сберкарт позволяет причислять их к числу смарт-карт и, по сути, является своеобразным мини-компьютером. Все дело в том, что магнитная полоса несет в себе лишь информацию о банке, владельце, номере счета. При авторизации карты с магнитной полосой происходит связь с лицевым карточным счетом клиента, поэтому когда говорят о списании средств с карты, на самом деле речь идет о списании средств с карточного счета клиента в банке.
С микропроцессорными картами ситуация складывается совершенно иным образом. Такие карты имеют как карточный лицевой счет в банке, так и непосредственный счет карты, средства на который зачисляются с лицевого счета. Грубо говоря, деньги находятся не на счете в банке, а на самой карте.
Смысл такого разграничения счетов достаточно серьезный, и в первую очередь речь здесь идет о безопасности и защищенности карты. Для того чтобы воспользоваться денежными средствами, владельцу карты необходимо сначала загрузить на нее определенную сумму. Таким образом, можно иметь огромную сумму денежных средств на лицевом карточном счете в банке и небольшую сумму непосредственно на карте. Благодаря такому устройству Сберкарты, ее владелец может быть абсолютно спокоен за сохранность своих денег в случае утери или кражи карты. Рисковать он будет только той суммой, которая была загружена на карту и не снята с нее.
Стоит также отметить, что пароли (ПИН-коды) на загрузку и снятие средств с карты различны. По карте существует также защищенный и открытый остаток. Снятие средств с защищенного остатка возможно только при введении пароля, а при снятии денег с открытого остатка пароль не потребуется (но необходимо иметь в виду, что в открытый остаток стоит переводить лишь незначительные суммы денег). Однако вычислить пароли по микропроцессорной карте каким-либо техническим путем практически невозможно, в отличие опять же от карт с магнитной полосой. Подделать смарт-карту также невозможно, поскольку каждый микропроцессор уникален.
Таким образом, сберкарта Сбербанка, как и любая другая смарт-карта, обладает очень высоким уровнем безопасности и защищенности от мошенников. Но это, в свою очередь, накладывает отпечаток и на стоимость изготовления таких карт. Именно из-за дороговизны своего производства микропроцессорные карты менее распространены как в России, так и за рубежом по сравнению с картами с магнитной полосой. Банкоматов, принимающих к обслуживанию смарт-карты также значительно меньше.
Обладают сберкарты Сбербанка и еще одной отличительной чертой: операции по ним осуществляются как в он-лайн, так и в офф-лайн режиме, т.е. отсутствие связи с банком – не помеха для того, чтобы распоряжаться денежными средствами в пределах суммы, имеющейся на картсчете. Более того, если быть максимально точными, то, как правило, все операции по Сберкартам совершаются именно в офф-лайн режиме, а затем в определенное время сведения о произведенных в банкомате операциях по Сберкартам передаются (инкассируются) в банк. Таким же образом ситуация обстоит и с терминалами в торгово-сервисных сетях, которые обычно производят инкассацию в конце рабочего дня.
В остальном же сберкарты Сбербанка подобны пластиковым картам международных платежных систем: с их помощью можно производить расчеты в торгово-сервисных сетях, возможен выпуск дополнительных карт по одному и тому же лицевому счету и др.
Итак, ключевым моментом в устройстве сберкарт Сбербанка является высокая степень защиты, которая в последнее время берет верх над дороговизной их изготовления. Поэтому Российская платежная система, которая должна начать функционировать в ближайшем будущем и которая будет основана на базе АС Сберкарт, возможно вскоре встанет в один ряд с международными платежными системами.
В 2011 году Сбербанк активно развивал карточный бизнес и сумел обеспечить дальнейший отрыв от своих конкурентов. Банк предлагает широкий продуктовый ряд, ориентированный на все категории клиентов, развитую инфраструктуру приема карт на территории страны и конкурентные тарифы. Количество действующих карт на 1 января 2012 года составляет 68626 тыс., тогда как на 1 января 2011 года составляло 51390 тыс. А вот объём операций по картам в 2010 году составлял 5042 млрд.рубл., а в 2011 году – 7706 млрд.рубл .
По количеству эмитированных карт Сбербанк уверенно лидирует не только в России, но и во всей Европе. Кроме того в 2011 году Сбербанк вышел на позицию лидера российского рынка по объему задолженности по кредитным картам.
Наиболее значимой услугой Банка с точки зрения объемов операций остается прием платежей населения. Их объем за 2011 год превысил 1,8 трлн руб., а общее количество принятых платежей почти достигло 1 млрд платежей. Росту объема платежей способствует развитие биллинговых технологий, сети устройств самообслуживания и интернет- банкинга. Так, доля платежей, принятых по биллинговой технологии, превысила 74% в общем объеме принятых Банком платежей.
В 2011 году СберБанком запущена услуга Автоплатеж, позволяющая по поручению клиента выполнять списания денежных средств со счета банковской карты в пользу операторов мобильной связи. При этом обеспечивается автоматическое пополнение баланса абонента при достижении им заданного минимального порога. Количество пользователей данной услуги к концу 2011 года превысило 1,1 млн человек. Несмотря на острую конкуренцию со стороны коммерческих банков и специализированных компаний, Банк наращивает свое присутствие на рынке денежных переводов.
Количество исполненных в 2011 году поручений клиентов на перевод денежных средств составило около 25 млн, а их общая сумма – свыше 750 млрд руб.
Активно развивались международные срочные денежные переводы «Блиц» между структурными подразделениями Сбербанка России и филиальной сетью дочерних банков в Казахстане, Украине и Беларуси. За год количество таких переводов превысило 340 тыс. Развивая это направление бизнеса с декабря 2010 года Сбербанк начал предоставлять услуги срочных международных денежных переводов через одну из крупнейших международных систем переводов MoneyGram. К концу 2011 года к проведению данных переводов было подключено более 8,2 тыс. подразделений Банка.
Количество поручений клиентов по переводам MoneyGram за 2011 год составило 150 тыс. на общую сумму 119 млн долл. США. Возросли объемы наиболее массовых видов безналичных зачислений – перечислений заработной платы и пенсий на счета физических лиц :

2.8. Безналичные электронные расчёты

С принятием Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон о НПС) и связанного с ним Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе» законодательное регулирование национальной платежной системы выходит на принципиально новый уровень.
Закон о НПС устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.
Существенное внимание в Законе о НПС уделяется электронным денежным средствам. Они востребованы в силу своей технологичности, которая касается средств и способов оформления переводов денежных средств. При этом сами переводимые денежные средства своей сути не изменяют, оставаясь безналичными денежными средствами, учитываемыми без открытия банковского счета. Закон о НПС содержит достаточно подробное и сбалансированное регулирование электронных денежных средств, отвечающее сложившейся практике рынка.
До Закона о НПС электронные денежные средства находились в зоне правового риска, сейчас эта сфера будет легальна и подконтрольна. При этом операторами электронных денежных средств смогут быть только кредитные организации, включая новый вид небанковских кредитных организаций (НКО) с упрощенным режимом создания и регулирования. Для передачи распоряжений об осуществлении переводов электронных денежных средств клиенты смогут использовать электронные средства платежа с различным режимом (требующие и не требующие проведения идентификации, с чем связаны устанавливаемые ограничения по остаткам электронных денежных средств и объему операций).
Закон о НПС содержит «широкое» определение электронных средств платежа, позволяя относить к ним все перспективные платежные инструменты. Клиенты получают большую степень информированности об условиях использования электронных средств платежа. Кредитная организация будет обязана предоставить клиенту до использования платежной карты или иного электронного средства платежа подробную информацию об условиях его использования, включая ограничения и риски. По каждой совершенной операции банк будет обязан направить клиенту уведомление. Если операция является несанкционированной, то клиент сможет заявить об этом в банк и получить возмещение, если банк не докажет, что клиент нарушил порядок использования электронного средства платежа, что и повлекло совершение операции без согласия клиента – физического лица. Бремя доказывания несет в этом случае банк, что соответствует практике законодательного регулирования рынков платежных услуг развитых стран. Исключение составляет случай проведения операций по переводу электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, не требующих идентификации (так называемых неперсонифицированных электронных средств платежа).
Электронные деньги – это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:
Фиксируются и хранятся на электронном носителе.
Выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объёме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.
Принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями.
В настоящее время электронные деньги рассматриваются как потенциальный заменитель наличности для микроплатежей. Однако, по своим качествам электронные деньги способны частично заменить или полностью вытеснить при расчетах наличные деньги. Искусственное ограничение суммы, которая может сберегаться в электронном кошельке, вызвано неуверенностью регуляторов в надежности и безопасности использования такого платежного инструмента. Очевидно, что при отсутствии негативных примеров, этот лимит будет увеличиваться или совсем отменен.
Электронные деньги особенно полезны и удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм. Например, при платежах в транспорте, кинотеатрах, клубах, оплате коммунальных услуг, оплате различных штрафов, расчетах в интернете и т. д. Процесс платежа электронными деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю быстро.
Электронные деньги корректнее всего сравнивать с наличными деньгами, так как обращение безналичных денег обязательно персонифицировано и известны реквизиты обеих сторон. В случае расчётов электронными деньгами, достаточно знать реквизиты получателя денег.
Электронные деньги имеют следующие преимущества перед наличными деньгами:
превосходная делимость и объединяемость — при проведении платежа не возникает необходимость в сдаче;
высокая портативность — величина суммы не связана с габаритными или весовыми размерами денег, как в случае с наличными деньгами;
очень низкая стоимость эмиссии электронных денег — не надо чеканить монеты и печатать банкноты, использовать металлы, бумагу, краски и т. д.;
не нужно физически пересчитывать деньги, эта функция переносится на инструмент хранения или платежный инструмент;
проще, чем в случае с наличными деньгами, организовать физическую охрану электронных денег;
момент платежа фиксируется электронными системами, воздействие человеческого фактора снижается;
при платеже через фискализированное эквайринговое устройство торговцу невозможно укрыть средства от налогообложения;
электронные деньги не нужно пересчитывать, упаковывать, перевозить и организовывать специальные хранилища;
идеальная сохраняемость — электронные деньги не теряют своих качеств с течением времени;
идеальная качественная однородность — отдельные экземпляры электронных денег не обладают уникальными свойствами (как, например, царапины на монетах);
безопасность — защищенность от хищения, подделки, изменения номинала и т. п., обеспечивается криптографическими и электронными средствами.
Недостатки электронных денег:
отсутствие устоявшегося правового регулирования, — многие государства ещё не определились в своем однозначном отношении к электронным деньгам;
несмотря на отличную портативность, электронные деньги нуждаются в специальных инструментах хранения и обращения;
как и в случае наличных денег, при физическом уничтожении носителя электронных денег, восстановить денежную стоимость владельцу невозможно;
отсутствует узнаваемость — без специальных электронных устройств нельзя легко и быстро определить, что это за предмет, сумму и т. д.;
средства криптографической защиты, которыми защищаются системы электронных денег, ещё не имеют длительной истории успешной эксплуатации;
теоретически, заинтересованные лица могут пытаться отслеживать персональные данные плательщиков и обращение электронных денег вне банковской системы;
безопасность (защищенность от хищения, подделки, изменения номинала и т. п.) — не подтверждена широким обращением и беспроблемной историей;
теоретически возможны хищения электронных денег, посредством инновационных методов, используя недостаточную зрелость технологий защиты.
Ключевым моментом, отличающим платежи электронными деньгами от классических платежей с использованием платежных терминалов и иных розничных платежей, является наличие произвольного временного разрыва между внесением денежных средств в электронный кошелек на счете оператора и последующим платежом, когда право распоряжения электронными деньгами у пользователя уже есть, а назначение платежа он еще не определил.
Другими видами операций с электронными деньгами могут являться:
- возврат электронных денег пользователю в безналичной или наличной форме;
- перемещение электронных денег между электронными кошельками, когда дебетуются и кредитуются исключительно балансы электронных кошельков, а движение денежных средств по счету не происходит.
Причиной расцвета электронных денег стала объективная потребность общества в быстром, недорогом и удобном инструменте удаленных расчетов.
Для государства электронные деньги решают целый ряд задач:
- обеспечение повсеместной финансовой доступности;
- сокращение наличной денежной массы с трансформацией ее в более контролируемую и управляемую форму;
- поощрение локальных операторов, исключающее утечку комиссий и информации о платежах за рубеж.
Разумеется, все платежные системы построили для себя законченные нормативные модели в рамках существующих правил. Из них можно выделить несколько конструкций:
использование агентских договоров, по которым оператор электронных денег является агентом магазинов, а электронные деньги отражают агентские обязательства;
электронные деньги как чеки или векселя с банковским или небанковским эмитентом;
использование банковской модели предоплаченных карт, предусмотренных положением Банка России от 24.12.2004 № 266–П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» и другие подобные конструкции.
Все эти модели позволили создать достаточно ясный и прозрачный юридический базис, построить понятный налоговый учет и процедуры разрешения споров. Однако при существующих оборотах назрела очевидная необходимость в единообразном специализированном регулировании. Первой ласточкой, хотя и сильно задержавшейся, стало принятие в 2009 году Федерального закона от 3.06.09 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» .
В этом законе и сопутствующих документах впервые описаны электронные розничные платежи, права и обязанности платежных систем, принимающих наличные деньги, процедуры по идентификации клиентов, отчетность и другие существенные моменты. Несмотря на различие в природе платежных систем с применением платежных терминалов и электронных денег, принятие указанного закона очень важное событие для отрасли.
Следующим шагом станет принятие законопроекта «О национальной платежной системе» , в настоящий момент прошедшего первое слушание в Государственной Думе Российской Федерации. Ключевыми положениями законопроекта в области электронных денег являются:
- предоставление Банку России полномочий регулятора;
- предоставление полномочий оператора электронных денег исключительно кредитным организациям;
- установление новой формы лицензии для оператора электронных денег с уменьшенным уставным капиталом и упрощенными требованиями к отчетности;
- трактовка электронных денег как формы денежных переводов без появления в Гражданском кодексе новой сущности;
- введение близкого к европейской практике набора операций, исключающего, впрочем, операции между юридическими лицами.
Как мы видим, подход представляет некий компромисс: с одной стороны не является запрещающим для отрасли электронных денег, с другой стороны ограничивает ее по сравнению с западными конкурентами.
Положительной характеристикой является наличие готового аппарата администрирования в лице Банка России, отрицательной – концептуальная несовместимость с европейской и другими моделями, большой порог входа для новых игроков и вероятная опасность преференций для зарубежных операторов, активно входящих на российский рынок из иных юрисдикций. В силу рамочного характера законопроекта большое значение будут иметь сопутствующие подзаконные акты. Значение адекватного законодательства для данной отрасли сложно переоценить. Оно приведет к повышению комфортности бизнеса для предпринимателей и населения, повысит капитализацию компаний – платежных операторов и многочисленных поставщиков товаров и услуг, пользующихся этими сервисами.
Центробанки большинства стран очень настороженно относятся к развитию электронных денег, боясь неконтролируемой эмиссии и других возможных злоупотреблений; хотя электронная наличность может обеспечить массы преимуществ, таких как быстрота и удобство использования, большая безопасность, меньшие транзакционные сборы, новые возможности для бизнеса с переносом экономической активности в Интернет. Существует много спорных вопросов касательно внедрения электронных денег. Введение электронных валют вызывает ряд вопросов, таких как принципиально не решённые проблемы по сбору налогов, обеспечения эмиссии, отсутствия стандартов обеспечения эмиссии и обращения электронных нефиатных денег, опасения об использовании электронных платежных систем для отмывания денег.
Для оборота электронных денег используются достаточно сложные технологии, и коммерческие банки не всегда хотят и способны самостоятельно развивать новые продукты.
Основными причинами нежелания банков развивать проекты, связанные с электронными деньгами, являются:
необходимость финансировать разработки, плодами которых могут пользоваться конкуренты;
трудности кооперации с другими банками с целью разделить затраты на инновационные разработки;
каннибализация уже существующих банковских продуктов новыми;
отсутствие квалифицированных специалистов в собственном штате;
неуверенность в надёжности аутсорсеров.
На фоне проблем с реализацией проектов «электронных денег» коммерческими банками на рынке появляется множество мелких проектов и стартапов, основными проблемами которых на данный момент являются:
-крайне малый размер реального рынка «электронных денег»;
-приоритетная ориентированность законодательств в области платёжных систем на банковскую отрасль;
-неготовность регуляторов пустить на рынок платёжных систем компании - «не банки»;
-большое количество конкурирующих и плохо ориентированных на своих потребителей технологий и отсутствие стандартов.
Очевидно, что проблемы нового рынка «электронных денег» могут решаться длительным эволюционным путём либо с помощью больших инфраструктурных проектов, инициируемых государствами (например, российская Национальная система платежных карт или украинская НСМЭП).
Международный опыт внедрения и использования электронных денег:
фиатные электронные деньги на базе сетей: PayPal, Африканская платёжная система M-Pesa (система функционирует в Кении и Танзании);
фиатные электронные деньги на базе смарт-карт: Visa Cash, Mondex, гонконгская карточная система «Октопус», голландская система Chipknip.
нефиатные электронные деньги на базе сетей: Bitcoin, EasyPay, Qiwi, Rapida, RBK Money, WebMoney, Яндекс Деньги.



3.ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

3.1. Основные направления совершенствования платежной системы России

Важность создания национальной платежной системы обусловлена необходимостью модернизации российской экономики, обеспечения международных стандартов в рамках членства России в Комитете по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов, развития современных информационно-коммуникационных технологий, появления новых участников рынка платежных услуг, а также с учетом перспективы формирования в России международного финансового центра. Действующее законодательство Российской Федерации не формирует системной правовой базы, регулирующей весь комплекс отношений в сфере функционирования национальной платежной системы, а ограничивается регулированием лишь отдельных вопросов.
Ни один из действующих законов не дает представления о структуре национальной платежной системы, всех видах ее субъектов, требованиях к деятельности отдельных операторов, организации и функционированию платежных систем на территории Российской Федерации, использованию платежной инфраструктуры, функциях Банка России по надзору и наблюдению в национальной платежной системе. Кроме того, необходимы правовое обеспечение платежных инноваций учет, их технологической специфики.
Ассоциация российских банков уделяет пристальное внимание созданию правовой базы, обеспечивающей эффективное функционирование национальной платежной системы, и принимает активное участие в работе над соответствующими федеральными законами, в частности проектами федеральных законов «О национальной платежной системе», «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе»; «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и статью 45 Федерального закона «О связи», «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».
Подавляющее большинство предложений банковского сообщества было учтено в ходе разработки и ведомственного согласования законопроекта. Вместе с тем в законопроектах все еще сохраняются положения, по которым, по мнению Ассоциации российских банков, требуется серьезная доработка.
Необходимо установление прямого запрета на использование юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями электронных денег для осуществления иных операций, кроме приема, предъявления к исполнению и возврата плательщику. Основной целью введения института электронных денег является обеспечение удобства физических лиц при приобретении товаров (работ, услуг) на небольшие суммы, не превышающие 15 тыс. рублей. Именно это позволяет, по аналогии с операциями по приему платежей, исключить необходимость проведения стандартной процедуры идентификации клиента, предусмотренной Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», при совершении операций с неперсонифицированными электронными средствами платежа.
Учитывая, что указанный суммовой порог очевидно ниже стандартных потребностей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставление им права совершать операции с электронными деньгами для расчетов с третьими лицами приведет к возникновению различных схем осуществления более крупных платежей в целях ухода от налогового контроля и контроля в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма.
В ближайшие годы Банк России продолжит реализацию мероприятий по дальнейшему комплексному развитию собственной платежной системы, в том числе по развитию и совершенствованию системы БЭСП в соответствии с «Концепцией развития платежной системы Банка России на период до 2015 года», одобренной решением Совета директоров Банка России (протокол № 16 от 16.07.2010) (далее – Концепция).
Основу перспективной платежной системы Банка России будет составлять единая, универсальная, централизованная на федеральном уровне многосервисная система расчетов, в которой реализуются функциональные возможности системы БЭСП и возможности действующих сервисов региональных компонент платежной системы Банка России с учетом их развития в направлениях, предусмотренных Концепцией. Через данную систему будут проводиться срочные и несрочные платежи в валюте Российской Федерации по правилам, установленным Банком России, в едином регламенте с использованием специализированных расчетных сервисов, предоставляемых участникам платежной системы Банка России.
Реализация Концепции будет осуществляться в два этапа (рис. 8).

Рис. 8 Этапы реализации «Концепции развития платежной системы Банка России на период до 2015 года»
На первом этапе будет обеспечена централизация расчетов на основе централизации обработки платежной информации и формирования нормативной базы централизованного осуществления расчетов.
При этом будет обеспечено объединение всех региональных компонент платежной системы Банка России в единую федеральную компоненту платежной системы Банка России (далее – федеральная компонента). В федеральной компоненте будут реализованы сервисы для несрочных платежей, в том числе с применением многостороннего взаимозачета встречных платежей для всех участников платежной системы Банка России, а также сервисы по управлению ликвидностью.
Реализация первого этапа позволит: участникам финансовых рынков и операторам частных розничных платежных систем снизить риски за счет завершения расчетов через систему БЭСП денежными средствами, находящимися на счетах в Банке России (для финансовых рынков – с использованием механизмов «поставка против платежа» и «платеж против платежа»); зарубежным банкам (CLS-банк, Euroclear) и российским кредитным организациям осуществлять расчеты в российских рублях через систему БЭСП с использованием системы SWIFT; Банку России реализовать механизм централизованного предоставления ликвидности кредитным организациям в режиме реального времени, а также повысить надежность и снизить издержки функционирования платежной системы Банка России за счет снижения операционных рисков и обеспечения сквозной обработки платежной информации.
На втором этапе функциональные возможности системы БЭСП и федеральной компоненты будут консолидированы в единой, централизованной на федеральном уровне системе расчетов Банка России. Будет обеспечена возможность проведения срочных и несрочных платежей участников с их банковских счетов в рамках общей ликвидности, что позволит ее участникам (прежде всего кредитным организациям, имеющим филиалы, Федеральному казначейству и его территориальным органам) повысить эффективность использования ликвидности за счет ее консолидации на едином банковском счете в Банке России.
Реализация Концепции позволит создать надежную, прозрачную, доступную и удобную в использовании платежную систему Банка России, обеспечивающую:
повышение эффективности проведения единой государственной денежно-кредитной политики за счет осуществления в режиме реального времени расчетных операций по ее реализации;
повышение устойчивости банковской системы Российской Федерации к распространению рисков путем осуществления контроля их возникновения и локализации со стороны Банка России;
создание условий, способствующих повышению эффективности функционирования национальных финансовых рынков, в том числе за счет использования принятых в международной практике надежных механизмов расчетов по заключенным сделкам;
расширение возможностей кредитных организаций и их клиентов по использованию расчетных услуг Банка России при сокращении издержек на проведение платежей;
предоставление Федеральному казначейству новых возможностей для эффективного решения задач при осуществлении контроля доходной части и управления расходной частью федерального бюджета.
Банковская система в качестве основы национальной платежной системы в условиях роста спроса на платежные услуги в полной мере обеспечивала потребности хозяйствующих субъектов и населения в осуществлении платежей. Количество и объем платежей, проведенных в 2011 году, по сравнению с 2010 годом увеличились на 11,0 и 38,1% соответственно, составив 3,3 млрд. платежей на сумму 1298,2 трлн. рублей. В среднем ежедневно осуществлялось 13,2 млн. платежей на сумму 5,2 трлн. рублей (в 2010 году – 11,8 млн. на сумму 3,8 трлн. рублей). Средний размер платежа составил 397,1 тыс. рублей (в 2010 году – 319,1 тыс. рублей). В 2011 году количество и объем платежей, проведенных через кредитные организации, составили 2,1 млрд. трансакций на сумму 382,1 трлн. рублей (в 2010 году – 1,9 млрд. платежей на сумму 286,8 трлн. рублей). Из них 70,8% от общего количества и 49,8% от общего объема приходилось на платежи внутри одного подразделения кредитной организации, 20,3 и 42,3% – на межфилиальные расчеты, 8,9 и 7,9% – на расчеты через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях. По сравнению с 2010 годом структура собственных платежей кредитных организаций и платежей их клиентов (физических и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями) практически не изменилась. Значительную долю в общем количестве и объеме платежей (67,7 и 98,1% соответственно) составляли кредитовые переводы. При этом в их структуре по объему преобладали операции юридических лиц (91,1%), а по количеству – платежи физических лиц (58,8%), в основном переводы без открытия банковского счета.
В 2011 году физическими лицами было совершено 1,3 млрд. переводов без открытия банковского счета на сумму 3,7 трлн. рублей. В их составе переводы в пользу юридических лиц (прежде всего организаций, оказывающих населению услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства, государственных органов) составили 89,8% от общего количества и 71,6% от общего объема, в пользу физических лиц – 10,2 и 28,4% соответственно.
Относительно 2010 года их объем увеличился на 15,7% при сокращении количества на 4,3%. Подавляющая часть переводов физических лиц без открытия банковского счета осуществлялась в пределах Российской Федерации – 97,4 и 96,0% от общего количества и объема соответственно. По сравнению с кредитовыми переводами платежи в форме прямых дебетов использовались в банковской системе менее широко. В 2011 году лишь 3 платежа из 100 проводились в форме прямого дебета. Их доля в общем объеме платежей составила менее одного процента. При сохранении значимости традиционных форм банковского обслуживания (через подразделения кредитных организаций) развитие банковской инфраструктуры характеризовалось в 2011 году расширением дистанционных каналов доступа клиентов к платежным услугам. Кредитные организации активно развивали формы внеофисного обслуживания клиентов, прежде всего за счет расширения сети программно-технических устройств: электронных терминалов и импринтеров, установленных в организациях торговли и услуг, банкоматов, платежных терминалов, электронных терминалов удаленного доступа. За 2011 год совокупное количество таких устройств увеличилось более чем на 20% и на конец года составило 757,4 тысячи .

3.2. Анализ современного состояния безналичных расчетов в Российской Федерации

Развитие платежной системы России характеризуется дальнейшим расширением функциональных возможностей и повышением эффективности проведения операций по переводу денежных средств, что было связано с модернизацией ее инфраструктуры и совершенствованием правового обеспечения. Это способствовало стабильному развитию российского рынка платежных услуг.
Количество учреждений банковской системы, предоставляющих платежные услуги, увеличилось за год на 1,3%, до 42,9 тысячи на 01.01.2011. В расчете на 1 млн. жителей на 01.01.2011 приходилось 302 учреждения банковской системы (на 01.01.2010 — 299).
В процессе восстановления российской экономики после мирового финансово-экономического кризиса банковская система в полной мере обеспечивала потребности хозяйствующих субъектов и населения в проведении платежей. Относительно 2010 года количество и объем платежей, проведенных через платежную систему России, увеличились соответственно на 8,2 и 7,1% и в 2011 году составили 2,9 млрд. платежей на сумму 940,1 трлн. рублей. В среднем ежедневно осуществлялось 11,8 млн. платежей на сумму 3,8 трлн. рублей. Средний размер платежа составил 319,1 тыс. рублей (в 2010 году — 322,2 тыс. рублей).

Рис.9 – Средний размер платежа за 2010-2011 года
Частными платежными системами в течение года было проведено 1,9 млрд. платежей на сумму 286,8 трлн. рублей (в 2010 году —1,8 млрд. платежей на сумму 267,7 трлн. рублей). Из них 71,4% от общего количества и 52,1% от общего объема приходилось на платежи внутри одного подразделения кредитной организации, соответственно 19,8 и 39,5% на межфилиальные расчеты, 8,8 и 8,4% - на расчеты через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в других кредитных организациях (рис.10). В общем количестве и объеме собственных платежей кредитных организаций и платежей их клиентов (физических и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями) 68,9 и 98,0% соответственно составляли кредитовые переводы 1, 3,8 и 0,4% - платежи в форме прямых дебетов, 27,3 и 1,6% - платежи с использованием банковских ордеров. Платежи с использованием чеков, как и в предыдущие годы, практически не применялись.

Рис.10 – Платежи за 2010-2011 года
В структуре кредитовых переводов значительная доля приходилась на платежи с использованием платежных поручений – 45,5% по количеству и 98,9% по объему (в 2010 году – 55,1 и 99,2% соответственно). Доля переводов физических лиц без открытия банковского счета по количеству выросла с 44,9 до 54,5%, а по объему – с 0,7 до 1,0%, что обусловлено высокими темпами их роста относительно 2010 года (в 1,6 и 1,4 раза соответственно).
Платежи с использованием аккредитивов составляли незначительную долю: менее 0,01% как по количеству, так и по объему. Вместе с тем относительно 2010 года наблюдался их значительный рост (в 4,4 раза по количеству и в 3,1 раза по объему).
В 2011 году подавляющая часть переводов физических лиц без открытия банковского счета осуществлялась в пределах Российской Федерации (97,0 и 94,6% от общего количества и объема соответственно). На переводы в российских рублях, направленные за пределы Российской Федерации, приходилось 3,0 и 5,4% соответственно. При этом в структуре трансграничных переводов значительную долю составляли операции, осуществленные через системы денежных переводов (48,3% по количеству и 61,3% по объему), в то время как внутренние переводы осуществлялись в основном без использования таких систем (95,5 и 84,0%). По сравнению с 2010 годом объем платежей в форме прямых дебетов при сохранении их количества сократился на 40,2%. При этом объем платежей инкассовыми поручениями уменьшился в 2,5 раза, а платежными требованиями — в 1,5 раза.
О росте доступности и расширении спектра предоставляемых платежных услуг свидетельствует положительная динамика развития дистанционного банкинга. В 2011 году клиенты кредитных организаций для распоряжения своими денежными средствами активно использовали сеть Интернет. Количество и объем платежей на основании таких распоряжений увеличились на 31,4 и 36,2% соответственно и составили 367,9 млн. операций на сумму 116,0 трлн. рублей. Их доля в общем количестве и объеме платежей, направленных дистанционно, достигла 52,0 и 51,7% соответственно (в 2010 году — более 45% как по количеству, так и по объему).
В 2011 году сохранилась положительная динамика развития рынка платежных карт. На 01.01.2012 количество платежных карт, эмитированных российскими кредитными организациями, составило 144,4 млн. единиц, увеличившись за год на 14,6%. При этом темпы роста количества предоплаченных карт были выше (более чем в 3 раза), чем расчетных и кредитных карт (на 10,7 и 16,8% соответственно). Количество и объем операций, совершенных с использованием платежных карт как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, по сравнению с 2010 годом выросли на 27,4 и 30,9% соответственно и составили 3,2 млрд. трансакций на сумму 13,2 трлн.рублей (рис.11).

Рис.11 – Операции с использованием пластиковых карт за 2010-2011 года
Платежные карты по прежнему активно использовались населением для снятия наличных денег — доля таких операций составила 65,6 и 84,0% по количеству и объему соответственно (в 2010 году — 70,9 и 87,2%). Вместе с тем в 2011 году продолжился наблюдаемый в последние годы рост безналичных операций с использованием платежных карт. Так, относительно 2010 года их доля по количеству выросла с 29,1 до 34,4%, по объему —с 12,8 до 16,0%. Подавляющую часть безналичных операций с использованием карт составили платежи за товары и услуги (включая таможенные платежи) — 95,7 и 82,8% (в 2010 году — 96,6 и 85,6%), на прочие операции приходилось 4,3 и 17,2% (в 2010 году —3,4 и 14,4%).
Как и в предыдущие годы, в 2011 году безналичные операции с использованием платежных карт характеризовались более высокими темпами прироста (50,8% по количеству и 63,7% по объему), чем операции по снятию наличных денег (17,8 и 26,1% соответственно). В значительной мере этому способствовало динамичное развитие инфраструктуры по приему платежных карт. За год количество устройств (банкоматов, электронных терминалов, импринтеров), используемых при оплате товаров и услуг, выросло на 14,1% и на 1.01.2012 составило 574,5 тысячи.
Наличный денежный оборот, проходящий через кассы структурных подразделений Банка России и кредитных организаций, с учетом поступлений и выдач наличных денег через банкоматы и платежные терминалы кредитных организаций увеличился по сравнению с 2010 годом на 20,0% и составил 54,8 трлн. рублей. В сфере розничных платежей сохранялась превалирующая роль наличных денег.
В составе поступлений наличных денег в кассы структурных подразделений Банка России и кредитных организаций более половины общего объема приходилось на поступления от реализации потребительских товаров —35,3% (9,1 трлн. рублей), услуг — 11,4% (2,9 трлн. рублей), иностранной валюты —4,6% (1,2 трлн. рублей), недвижимости —1,3% (0,3 трлн. рублей). В 2011 году продолжился рост объема поступлений наличных денег, принятых платежными агентами и банковскими платежными агентами от физических лиц в оплату товаров, работ и услуг. Относительно 2010 года он увеличился почти в 3 раза и составил 298,9 млрд. рублей.
Денежные расчеты на рынке ценных бумаг обеспечивались в основном небанковскими кредитными организациями — Национальным расчетным депозитарием и Расчетной палатой РТС. По сравнению с 2010 годом оборот денежных средств по счетам участников расчетов Национального расчетного депозитария по биржевым сделкам на фондовом рынке снизился на 0,5% и составил 62,1 трлн. рублей, на рынке государственных ценных бумаг он увеличился на 2,5%, до 20,0 трлн. рублей.
Оборот денежных средств по счетам участников расчетов Расчетной палаты РТС по сделкам на фондовом рынке возрос в 2,2 раза, до 739 млрд. рублей. Платежная система Банка России, являясь системно значимой в платежной системе Российской Федерации, оставалась важным компонентом обеспечения финансовой стабильности страны.
Развитие платежной системы Банка России осуществлялось в соответствии с одобренной Советом директоров Банка России Концепцией, предусматривающей создание отвечающей современным требованиям единой, универсальной, централизованной на федеральном уровне системы расчетов для проведения срочных и несрочных платежей, дальнейшее совершенствование функциональных возможностей и расширение услуг платежной системы Банка России.
Количество и объем платежей, проведенных в 2011 году через платежную систему Банка России, увеличились на 12,3 и 7,1% соответственно и составили 1059,0 млн. платежей на сумму 653,4 трлн. рублей. Среднедневное количество платежей, проведенных через платежную систему Банка России, возросло на 13,2%, до 4,3 млн. единиц (в 2010 году —3,8 млн. единиц).
Отношение объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России, к объему ВВП составило 14,5. Как и в предыдущие годы, большая часть платежей, проведенных через платежную систему Банка России, как по количеству, так и по объему приходилась на платежи кредитных организаций (филиалов) — 83,2 и 78,7% соответственно (в 2010 году — 82,3 и 74,5%). В 2011 году было проведено 881,0 млн. таких платежей на сумму 514,3 трлн. рублей (в 2010 году — 775,7 млн. платежей на сумму 454,5 трлн. рублей). Из числа обслуживаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентов Банка России участниками платежной системы Банка России на 1.01.2012 являлись 3123 кредитные организации (филиала) (на 1.01.2011 — 3311). Количество обслуживаемых Банком России клиентов, которые не являются кредитными организациями и на долю которых в 2011 году приходилось 16,7% от общего количества и 9,6% от общего объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России, с начала года сократилось с 14 730 до 12 115, или на 17,8%. Как и в предыдущие годы, это произошло в результате реализации требований статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации о передаче кассового обслуживания исполнения федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований Федеральному казначейству,та также совершенствования порядка обслуживания счетов бюджетной системы Российской Федерации.
В 2011 году в платежной системе Банка России продолжилось широкое использование электронных технологий. Удельный вес платежей кредитных организаций (филиалов), поступивших в платежную систему Банка России по каналам связи, в общем количестве платежей кредитных организаций (филиалов), как и в 2010 году, составил 98,7%. Доля платежей с использованием платежных требований и инкассовых поручений, поступающих в Банк России на бумажном носителе, составила 1,3%. На долю клиентов Банка России —кредитных организаций (филиалов), участвующих в обмене электронными документами с Банком России, на 1.01.2012 приходилось 98,6% от общего количества кредитных организаций (филиалов) — участников платежной системы Банка России (на 1.01.2011 —96,9%).
В рамках дальнейшего расширения использования электронных расчетов в платежной системе Банка России завершен комплекс мероприятий по внедрению электронных расчетов в Главном управлении Банка России по Республике Ингушетия, а также в полевых учреждениях Банка России, расположенных на территории Чеченской Республики.
Банк России в целях обеспечения устойчивого и бесперебойного функционирования своей платежной системы осуществлял наблюдение за ней и оценивал ее доступность при совершении межрегиональных и внутрирегиональных расчетов. Значения среднемесячных коэффициентов доступности платежной системы Банка России (готовности осуществлять прием расчетных документов от клиентов Банка России) находились в диапазоне от 99,95 до 100% (в 2010 году — от 99,99 до 100%) в части приема расчетных документов на бумажном носителе и в диапазоне от 99,62 до 99,95% (в 2010 году — от 99,49 до 99,94%) в части приема Банком России расчетных документов в электронной форме.
Средние сроки совершения расчетных операций с учетом количества платежей во всех используемых Банком России системах расчетов в 2011 году сократились и составили 0,6 дня на внутрирегиональном уровне (в 2010 году —0,61 дня) и 0,93 дня на межрегиональном уровне (в 2010 году — 0,97 дня).
В 2011 году продолжилось развитие системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП) до полномасштабного механизма проведения крупных и срочных платежей кредитных организаций для осуществления расчетов на межбанковском рынке, расчетов с инфраструктурными организациями финансовых рынков, платежей Федерального казначейства и его территориальных органов, а также собственных платежей Банка России. Количество платежей, проведенных через систему БЭСП, выросло более чем в 3 раза и составило 205,1 тыс. единиц. Общая сумма таких платежей достигла 127,3 трлн. рублей (в 2010 году — 106,6 трлн. рублей).
С использованием систем внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР) было проведено 819,3 млн. платежей на сумму 445,0 трлн. рублей (в 2010 году — 748,7 млн. платежей на сумму 432,7 трлн. рублей), или 77,4% от общего количества и 68,2% от общего объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России (в 2009 году —79,4 и 70,9% соответственно). С использованием системы межрегиональных электронных расчетов (МЭР) проведено 238,5 млн. платежей на сумму 81,3 трлн. рублей (в 2010 году — 192,5 млн. платежей на сумму 69,6 трлн. рублей), или 22,5 и 12,4% от общего количества и объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2010 году — 20,4 и 11,4% соответственно). Изменение долей систем ВЭР и МЭР в 2011 году вызвано ростом количества межрегиональных платежей кредитных организаций в связи с оптимизацией их структур, а также ростом объема платежей, проведенных через систему БЭСП.
В соответствии с Планом мероприятий по созданию международного финансового центра в Российской Федерации, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.07.2009 № 9111р, в 2010 году в систему БЭСП были включены все кредитные организации (филиалы), отвечающие требованиям Банка России к ее участникам, в связи с чем была доработана нормативная база системы БЭСП. На начало 2011 года число участников системы БЭСП составило 2970 кредитных организаций (филиалов), или 96,5% от общего количества кредитных организаций (филиалов) — участников обмена электронными документами с Банком России. Не включены в систему БЭСП 68 кредитных организаций (филиалов) в связи с их реорганизацией или закрытием филиалов кредитных организаций. Общее число участников системы БЭСП на 1.01.2011 составило 3343, из них особых участников — 292, прямых участников — 621, ассоциированных участников расчетов, включая Федеральное казначейство и его территориальные органы, —2430.
В 2010 году Банк России ввел новые тарифы на платные услуги в платежной системе Банка России с учетом роста потребительских цен. В соответствии с законодательством Российской Федерации операции со средствами бюджетов всех уровней осуществлялись Банком России на бесплатной основе. Доля платежей, проведенных Банком России в 2011 году на бесплатной основе, осталась на уровне 2010 года — 49,6%. В отчетный период продолжилось развитие системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП), через которую проводятся крупные и срочные платежи кредитных организаций для осуществления расчетов на межбанковском рынке, расчетов с инфраструктурными организациями финансовых рынков, платежи Федерального казначейства и его территориальных органов, платежи Банка России, связанные с расчетами на внутреннем биржевом рынке государственных ценных бумаг и на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж.
В 2011 году через систему БЭСП было проведено 626,1 тыс. платежей, что более чем в 3 раза превышает их количество в предыдущем году (в 2010 году – 205,1 тыс. платежей). Общая сумма проведенных через систему БЭСП платежей в 2011 году достигла 222,8 трлн. рублей, увеличившись почти в 2 раза (в 2010 году она составила 127,3 трлн. рублей). Указанный рост платежей обусловлен в основном ростом проведенных через систему БЭСП платежей кредитных организаций (филиалов), при этом доля их платежей в структуре платежей, проведенных через систему БЭСП, также оставалась наибольшей – 92,1% по количеству и 61,8% по объему. Удельный вес количества платежей на сумму свыше 1 млн. рублей, проведенных через систему БЭСП, составил порядка 90,0%.
По состоянию на 1.01.2012 количество участников системы БЭСП – кредитных организаций (филиалов) составило 2887, или 98,1% от общего количества кредитных организаций (филиалов) – участников обмена электронными документами с Банком России, корреспондентские счета (субсчета) которым открыты в подразделениях расчетной сети Банка России, являющихся участниками системы БЭСП. Оставшиеся 56 кредитных организаций (филиалов) (1,9%) не являлись участниками системы БЭСП в связи с проводимыми мероприятиями по их включению в систему БЭСП, реорганизации или закрытию филиалов кредитных организаций.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В целях унификации безналичных расчетов, осуществляемых юридическими лицами, было разработано Положение Центрального Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-п от 03.10.2002 года, соответствующее нормам Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и иных законодательных документов, принятых к исполнению на территории РФ.
В 2011 году развитие национальной платежной системы отвечало растущим потребностям экономики в стабильном и эффективном функционировании всех ее элементов. Концептуальное реформирование законодательства в данной сфере с принятием Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Федерального закона от 27.06.2011 № 162-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе» придало новый импульс процессу ее модернизации на базе инновационных подходов и технологий.
Согласно Положению ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» юридические лица вправе использовать следующие формы и способы безналичных расчетов:
 платежные поручения;
 аккредитивы;
 расчетные чеки;
 инкассо;
 банковские карты;
 векселя.
Кроме того, значительное распространение получили электронные деньги и платежные карты.
В настоящее время существующая платежная система Банка России в полной мере удовлетворяет потребности российской экономики и хозяйствующих субъектов в проведении платежей и осуществлении расчетов. Однако потенциал для ее совершенствования далеко не исчерпан.
Наступает новый этап в работе по развитию национальной платежной системы России и платежной системы Банка России как ее важнейшей составляющей. Потребности, которые возникают у государственных органов, банков, участников финансового рынка и хозяйствующих субъектов, связанные, в том числе, с формированием международного финансового центра в Российской Федерации, требуют более тесной интеграции национальной платежной системы в мировую финансовую инфраструктуру. Исходя из этого намечено проведение мероприятий по дальнейшему развитию интеграционных процессов с учетом современных тенденций в мировом экономическом сообществе.
В отчетный период платежная система Банка России, являясь системно значимой в платежной системе Российской Федерации, оставалась важным компонентом обеспечения финансовой стабильности в стране. В 2011 году количество и объем платежей, проведенных через платежную систему Банка России, увеличились на 12,1 и 40,2% соответственно и составили 1187,6 млн. платежей на сумму 916,2 трлн. рублей. Отношение объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России, к объему ВВП составило 16,8 (в 2010 году – 14,5). Доля платежей кредитных организаций (филиалов), как и в предыдущие годы, в 2011 году доминировала в общем количестве и объеме платежей, проведенных через платежную систему Банка России, и составила 84,6% по количеству и 77,1% по объему.
Количество и объем платежей кредитных организаций (филиалов), проведенных через платежную систему Банка России, увеличились на 14,1 и 37,3% соответственно и составили 1005,0 млн. единиц на сумму 706,1 трлн. рублей (в 2010 году – 881,0 млн. единиц на сумму 514,3 трлн. рублей). Среднедневное количество платежей кредитных организаций (филиалов), проведенных через платежную систему Банка России, увеличилось с 3,5 млн. единиц в 2010 году до 4,1 млн. единиц в 2011 году.
С целью совершенствования системы безналичных расчетов Банком России была разработана «Концепция развития платежной системы Банка России на период до 2015 года».
Реализация Концепции позволит создать надежную, прозрачную, доступную и удобную в использовании платежную систему Банка России, обеспечивающую:
1. повышение эффективности проведения единой государственной денежно-кредитной политики за счет осуществления в режиме реального времени расчетных операций по ее реализации;
2. повышение устойчивости банковской системы Российской Федерации к распространению рисков путем осуществления контроля их возникновения и локализации со стороны Банка России;
3. создание условий, способствующих повышению эффективности функционирования национальных финансовых рынков, в том числе за счет использования принятых в международной практике надежных механизмов расчетов по заключенным сделкам;
4. расширение возможностей кредитных организаций и их клиентов по использованию расчетных услуг Банка России при сокращении издержек на проведение платежей;
5. предоставление Федеральному казначейству новых возможностей для эффективного решения задач при осуществлении контроля доходной части и управления расходной частью федерального бюджета.
В развитие положений законодательства о национальной платежной системе Банк России осуществлял разработку нормативных документов по регулированию сферы безналичных расчетов, использованию электронных денежных средств, а также развитию надзора и наблюдения в национальной платежной системе. В рамках деятельности по разработке национального стандарта процедур и технологий безналичных расчетов на основе методологии ISO 20022 Банк России принимал участие в работе Технического комитета по стандартизации финансовых операций.

 

 

 

 



БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральный закон от 07.02.2011 №7–ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности (с изменениями на 3 декабря 2011 года) (редакция, действующая с 1 января 2012 года)»
2. Федеральный закон от 10.07.2002. №86–ФЗ «О Центральном банке РФ» в ред. От 26.04.1995. с изменениями и дополнениями;
3. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».№ – 4–е изд. – М.: «Ось–89», 2006. – 32 с. (Федеральный закон).
4. Федеральный закон от 27.06.2011 №161–ФЗ «О национальной платёжной системе»
5. Федеральный закон от 3.06.2009 № 103–ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья, четвертая): По состоянию на 25 января 2011 года. Таблица изменений, принятых в 2009–2011 гг. – Новосибирск: Сиб. унив. изд–во, 2011. – 476 с.
7. Законопроект № 455931–5 «О национальной платежной системе», портал «Законодательная деятельность» (Автоматизированной системы обеспечения законодательной деятельности АСОЗД), 1.03.2011
8. Положение Центрального Банка России от 03.10.2002 №2–П «О безналичных расчетах в РФ» с изменениями и дополнениями
9. Положение Центрального Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: утв. ЦБР 26.03.2007г. № 302–П. — Ч. 1 «Общая часть».
10. Положение Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2–П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 12 декабря 2011 г. N 2749–У)
11. Вестник Банка России от 30.03.2005 № 17 (815)
12. Бюллетень Банковской статистики №2 (255) – Москва 2012 – 274 с.
13. Жуков, Е.Ф., Зеленкова, Н.М., Эриашвили, Н.Д. – Деньги. Кредит. Банки: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / – 4–е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 783с.
14. Каджаева, М.Р., Дубровская, С.В. – Банковские операции. – 2–е издание. – М.: Академия, 2006. – 400 с.
15. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. – Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.: ТК Велби, Изд–во Проспект, 2006. – 352 с.
16. Ковалева В.В., – Финансы: Учебник / Изд.2–е, перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд–во Проспект, 2009. – 640 c.
17. Колчина, Н.В. – Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / (Н.В. Колчина и др.) 4–е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2007. – 383 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).
18. Коробовой, Г.Г – Банковское дело: учебник – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.
19. Костерина, Т.М. – Банковское дело: Учебно–практическое пособие. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. – 360 с.
20. Куликов, А.Г. – Деньги, кредит, банки: учебник – М.: КНОРУС, 2009. – 656с.
21. Лаврушина, О.И. – Деньги, кредит, банки: учебник / кол. авторов; под ред. засл. деят. науки РФ, д–ра экон. наук – 8–е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 560с.
22. Перекрестова, Л.В. – Финансы и кредит: Учебник / Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, С.П. Сазонов. – 7–е изд., стер. – М.: Академия, 2010. – 288 с.
23. Поляк, Г.Б. – Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» (080105) – 3–е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити–Дана, 2008. – 703 с.
24. Родионова, В.М, Вавилов, Ю.Я., Гончаренко, Л.И. и др.; Под ред. Родионовой, В.М. – Финансы: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2002.
25. Трошин, А.Н., Мазурина, Т.Ю., Фомкина, В.И. – Финансы и кредит: Учебник. – М.: ИНФРА–М, 2009. – 408 с. – (Высшее образование).
26. Шуляк, П.Н. – Финансы предприятия: Учебник. – 6–е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско–торговая корпорация «Дашков и К», 2006. – 712 с.
27. Осокина, Т.М. – Бухгалтерский учет в банках, 2010.
28. Официальный сайт Банка России – http://www.cbr.ru
29. Официальный сайт Сбербанка России – http://www.sbrf.ru
30. Учет расчетных и кассовых операций – http://www.e–college.ru
31. Учебно–методический портал – http://www.eumtp.ru
32. Садыков, Р.Р Банковский счет: безналичные расчеты, Журнал «Финансы и кредит» 29(269) – 2011 август
33. Бикмаев, Ш.Р. Национальная платежная система: проблемы и перспективы, Журнал «Финансы и кредит» 16(496) – 2012 апрель

 

 

 


Дипломная работа выполнена мной самостоятельно. Все использованные в работе раннее опубликованные материалы имеют соответствующие ссылки на источники.

 

«____»________________2012г. _______________________
(Ф.И.О. студента)


ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Структура национальной платёжной системы

 

 

 

 



ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Системы расчётов Банка России

 

 

 

 

 

 

 

 



ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Платёжная инфраструктура НПС


ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Платежи, проведённые платёжной системой Российской Федерации




Комментарий:

Дипломная работа - отлично!


Рекомендовать другу
50/50         Партнёрка
Отзывы